零申报等于不申报？

我们今天就接着给大家伙儿说说企业零申报相关知识点~

这些情况可以零申报

不同税种，可做零申报的情形也不相同。

一般情况下，企业没有投入生产经营，收入、成本和费用都是 0，是可以放心的进行零申报的。

那么具体要如何申报呢？

如何正确进行零申报

我们通过几个案例具体了解一下：

案例 1：取得免税收入只需零申报？

我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2019 年第一季度销售蔬菜收入 10 万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？

这种情况是不可以零申报的。

按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。

正确方式：将当期免税收入 10 万元填入增值税申报表第 12 栏“其他免税销售额”完成当期申报。

案例 2：月销售额未达 10 万元只需零申报？

我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入 20000 元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？

增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达 10 万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。

正确方式：计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

案例 3：当期未取得收入只需零申报？

我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票 5 份，进项税额 8500 元，已经做了认证，但是没有取得收入，可以零申报吗？

虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

正确方式：在对应的销售额栏次填写 0，把当期已认证的进项税额 8500 元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

案例 4：企业长期亏损，企业所得税可零申报？

我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？

企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

案例 5：取得未**收入只需零申报？

某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018 年 1 月增值税应税销售额 100 万元（未**收入），销项税额 17 万元，当期取得增值税进项发票10 份，进项税额 17 万元，未认证。那么是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报呢？

不可以。

正确方式：该纳税人应将当期收入 100 万元填入未**收入中，按规定缴纳当期税款。

虽然“零申报”可解一时之忧，但终究不是长久之计，因为，长期“零申报”也是很有风险的。

长期“零申报”后果严重

税务机关会通过纳税申报数据分析、定期比对、利用第三方数据等方式，加强申报纳税事中事后监管。对于不报、漏报税行为，也将予以不同程度的处理。

罚款是肯定的，一如既往地零申报，这叫偷税，是要补缴税款和滞纳金的。

A 级信用等级也将无缘了。1 年内连续 3 个月或累计 6 个月零申报，纳税信用等级就不能评为 A 级了。如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠，那更是得不偿失，纳税信用将直接降为 D 级。

其次，发票减量。不仅要减，你还得定期到税务机关进行发票核查。

此外，还会被税务机关纳入重点监控名单，甚至会被税务机关进行核查。长期零申报超过 6 个月，可能会被列入“非正常户”，甚至会被吊销营业执照。

总结来说就是，如果要零申报，那就一定要按期做账，按时抄报税，千万别因小失大咯~

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