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税务稽查到底查谁?谁查?何时查?如何查?怎样应对?如何避免?

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发表时间:2020-03-17 12:29作者:一帆君来源:一帆财税网址:https://www.yfcsgw.com/

伴随着金税三期的上线,大数据分析已经成为了税务稽查的一项利器。

那么,税务稽查到底查谁?谁查?何时查?如何查?怎样应对?如何避免?一帆君就为大家一 一介绍一下。



查谁?


对于税务稽查,想必大部分的朋友重点关注的都是,税务稽查会不会查到我?是不是想要查我就查我呢?其实税务稽查是一项非常严肃的行政执法行为,不是想查谁,就查谁的,税务稽查是有严格的法定程序,税务稽查的稽查对象来源,一般有四个方面。

一、被抽查

企业被税务稽查抽查一个主要是采用双随机(随机抽取被检查对象、随机选派检查人员)的抽查方式。

也就是说,不管是企业税务做得好,还是做得差,都是有可能被抽中的。

二、被举报

通过中国裁判文书网中对应企业被稽查的案例中可以看出,非常多的案件来源于“举报”,有群众举报。

三、被分析

金三系统对企业涉税数据进行分析,会得出一个企业经营异常的判断,这一类企业也会被放到税务稽查“数据库”里,但是相对独立的一个库,“异常企业数据库”,在这个数据库里,你被稽查的概率就非常高了。

四、被关联

也就是说业务链上有合伙企业被稽查有问题,被其他行政机关转办,交办等形式关联到的税务稽查。


谁查?


在大部分的人理解中,税务稽查应该是税局的人员进行检查的。其实不然,税务稽查对稽查人员也是有要求的。

1、哪类人员可以进行税务稽查

税务稽查的工作人员都是需要有《税务检查证》,在稽查的工作过程中都是需要出示。

2、谁来进行税务稽查

税务稽查前面也曾说过,采用双随机的方式进行稽查,也就是说税务稽查的人员也是遵循随机的规律,随机选取人员进行税务稽查。

注:稽查人员与被查对象有下列关系之一的,应当回避,被查对象也有权要求他们回避。

(1)稽查人员与被查当事人有近亲属关系的;

(2)稽查人员与被查对象有利害关系的;

(3)稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。


何时查?


税务稽查一般是每年的5月-12月。一般主要是在被金三系统判别有出现问题,或者被人举报或者被关联时,会受到税务稽查的上门检查。


如何查?


根据《税收征管法》,税务稽查被赋予的执法权力有查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、检查存款账户权、税收保全措施权、税收强制执行措施权等。

在实施检查时,税务部门检查人员一般2人一组,会向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。检查人员会通过实地检查、询问、调取账簿资料、提取证据原件、调研空白发票、调取发票原件、检查电子信息系统、检查存款账户、储蓄存款等方式开展检查。需要注意的是:

1、税务稽查会涉及到企业重要的财务、税务信息与资料,企业需要提供检查所属年度的相关财务、税务资料,例如账册、凭证、合同等。

2、随着会计信息化工作的推进,大多数企业现在都采用电子财务软件记账,企业财务人员常有疑惑,采用信息化记账后,企业总账、明细账等,还需要打印输出吗?按照相关规定,除了一些特殊情况外,企业还是要将账册,凭证等纸质输出并装订成册。检查人员同时也会采集并复制企业的电子涉税经营财务数据资料。

3、如果企业的涉税问题比较重大,并跨越年度,检查人员也会调阅相关年度的涉税资料。


如何应对?


1、会计人员要认真配合检查人员,按要求提供账簿、记账凭证、报表等资料,这些资料检查人员会在规定的时间内完整退还。

2、如果企业遇到了税务稽查,不要抱有侥幸的心理蒙混过关,一定要认真应对,针对检查人员的疑点,仔细梳理公司业务,回答疑问。

3、对公司的实际经营情况,不要藏着掖着,避免不必要的风险。对政策理解把握有疑问的,可以主动与检查人员多沟通,不漏交一分钱,也不多交一分钱。


如何避免?


积极的进行税审报告,通过税审报告调整不恰当的会计处理,正确申报企业所得税。查到偷税、漏税的情况,积极的补税。


企业受到税务稽查90%问题都是税务问题,实际上企业的很多税务问题都是可以避免的,做好税审报告,避免企业因为税务出现问题,导致利益受到损坏。


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