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税负太低,一不小心你就被税局盯上了!解决办法看这里

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发表时间:2020-05-28 10:14作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/

某企业的会计接到了税局的电话,说他们的税负率偏低。可是他们的业务完全的属实,怎么就被约谈了呢?


税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是13%或9%,而是远远低于该比例。


我们常用的税负率有两种,一种是增值税税负率,一种是企业所得税税负率,不过我们今天重点讲增值税税负率。

那么税务局是如何发现企业的税负率偏低的呢?

金税三期系统通过大数据风险评估模型,对该地区的所有同行业的应税销售额和应纳税额数据汇总后,应税销售额为500亿,应纳增值税为7亿,增值税税负率计算方法如下:增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售额。那么同地区同行业的平均增值税税负率应该是1.4%。

某企业税负率为1%<同地区同行业的平均增值税税负率1.4%,金三系统后台就会预警。

税负率不是企业就能控制的,税负率要是超标就会预警,那可怎么办啊。

各位老板们不要担心,税局在税负率指标上允许一定偏离,例如上面案例,如果税务局允许存在的偏差是0.05%,那么增值税税负率在1.35%~1.45%都不会被系统认定为异常。税负率异常只是增加了被稽查的概率。如果税负率还是没在偏差范围之内,只要不是人为造成的,就不会有太大的问题。


某企业已经被税务局约谈了,怎么办呢?其实只要心中不虚,税务来敲门也不怕,咱们是正经经营,税负率过低可能是市场不景气、产品滞销了。这些情况如实跟税务反馈就好了。所以就算被税务局盯上了,只要咱没有人为造假过,都是真实的取得进项,并同样真实的开具销项,再及时而真实的进行纳税申报,就不会有太大问题。

当然最好在纳税申报和财务结账前,会计都要学会实时自检。要发的报表在发送前也要本着符合业务真实性的原则过一遍,看是否会有异常点。当关键指标出现异常时,要在申报前或者在日常业务处理时就要想办法消除。


那么企业还需要注意哪些情况呢?

1、企业没有进行正常的申报,没有及时报税。以下这几个小点也需要注意。

(1)纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额不一致;

(2)连续3个月或者6个月零负申报;

(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;

(4)企业存在大量的运费抵扣,收入却是减少的。

2、发票相关数据存在异常!比如企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。或是收入分类编码开错等原因,需要作废多张发票。

3、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。

4、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言,在公司正常经营的情况下,印花税和房产税不可避免的会发生。

5、成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。


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