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你们天天说不报税多么严重,那我能不能只报税不记账?

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发表时间:2020-08-10 11:10作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/

今天收到一则留言,问:能不能只报税不记账?

不记账,你以什么为依据来报税呢?


后来想想,此君是这么盘算的:我是小规模纳税人,我每个季度开票不超过9万,然后就根据开票数据直接报税,这样是不是不用再记账了?主要是可以不用请财务,也不找代理,省钱啊!


额……亲,您这报的是增值税,还有企业所得税呢?况且每年还有年报呢?

不搬出点法律法规显不出我的知识储备:

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

第二十二条 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

前款所称账簿,是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。

第二十三条 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。


是的!法律法规大家看看就可以了,我们接下来从“实践”层面讨论,有没有“钻空子”的可能性。


1、记账与报税

首先,记账与报税是两件事!不能混为一谈,只做账不报税,这税局一定会找上门来;只报税不做账,你税报的无凭无据,肯定各种数据对不上,而且自己报税,万一哪个新政策不清楚,给漏报了什么,那税局马上就又到您府上了…


记账和报税中间有一个关键人物:发票。发票是控税的途径,也是记账的依据。但它并不是全部,除了发票之外,还有很多单据可以作为凭证而入账;而且报税的时候,还得多多少少报点不开票收入(特别是服务类)。


税一般一个季度报一次;而账是每个月都要记,每个月都会有一本凭证,一年装订一本账本。而这些原始凭证及账本,在工商、税务部门上门抽查的时候,就都要印出来给人家看!


2、增值税与所得税

不论是公司还是个体户,都需要缴增值税和所得税,这是两个不同的税种。


增值税简单来说就是有经营就要缴(不论盈利与否),雁过拔毛的意思!举个不恰当的例子:窑子里妈妈不管姑娘收了多少银子受了多少苦,都少不了要抽水。


所得税就是赚钱了得分给国家,对于公司来说叫做企业所得税,对于个体户来说叫做个人生产经营所得。换种说法,把国家想象成你的一个股东,今年亏损了,先记着吧;若是盈利了呢,那必须分红,这就是所得税。


一般来说,增值税归国税管,所得税有的归国税管,有的归地税管,缴税的第一步就是认清自己的“主管税务机关”。


根据增值税的缴纳情况,分为小规模纳税人和一般纳税人,一般来说,刚成立的公司,没有特殊申请,都是小规模纳税人,目前小规模纳税人季销售额(开票额)在9万元以内的,暂免缴增值税。


这就是创客君说的,每个季度开9万以内的发票没关系,不用非要“零申报”,零申报风险太大,连续三个月零申报,就算一个预警,三次预警税局一定来查!


所以这就有了上面那位朋友说的,“我根据开票额报增值税啊!这不是不用账本吗?”


那么,亲,您的所得税怎么报?在申报企业所得税的时候,需要成本、收入这样的财务数据,因为“ 收入 - 成本 = 所得 ”,所以报所得税的第一步就是上传报表。不记账,财务数据从何而来?凭一张简单的excel流水账,资产负债表和利润表能从天而降?


3、年报与不定期抽查

每年六月底之前,各省市工商部门都拼了命的催交年报!一是总局要检查、评比,二是也要掌握商事主体的发展状态。报年报的时候,也要录入财务数据。


您若没有记账,工商和税务报的数据对不上,现在都信息共享,自动比对,分分钟都是问题!


不定期抽查啥时候来查?

例行检查总会有的,上级部署了检查任务也要查的,年报报完还要双随机抽查呢,总之,人家想来就来!工商、税务都可以查你的凭证及账本。

没有怎么办?


4、申请补助、贷款、就连注销公司都要财务报表

其实,账本是最基本的公司资料,自公司成立就该有的东西,各部门查你家账本,就跟你媳妇看你工资卡一样!


想申请政府补助?想申请银行贷款?都需要两项基本材料:财务报表和纳税证明。


就算实在干不下去了,想要把公司注销,也得提供近三年的财务报表,没有的话,连注销都注销不了!


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