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税务稽查是怎么判断?企业又该怎么避免被查?

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发表时间:2020-09-25 10:23作者:蔡经理来源:蔡经理网址:http://www.yfcsgw.com/

随着我国的税制的完整,税收优惠政策的扶持力度在逐渐的增大,不过在企业享受优惠政策的同时,税务机关对偷税漏税稽查的力度也是逐渐增大。如果企业在日常经营中还想采用一些手法为企业少缴税,是会给企业带来严重的稽查风险的。那么企业的日常经营中,税局如何判断企业税务是否存在异常?哪些企业容易被稽查?企业应该如何防止被稽查?一起来了解一下。


税局如何判断企业税务是否异常?


“看”企业收入

如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。

那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数,或是比对你开具出去的发票,收到的货款数额以及卖出的商品,或者进一步通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对出异常。

“观”企业成本费用

如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库、企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。

那么金税三期会比对你的每一笔支出数额,相应的商品或服务以及对应的发票,三者应该是一一对应的,若少了任何一项,都会被判定为异常。

“查”企业库存

一般来说,企业都会有库存,包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指标附近呈周期性波动。

金税三期大数据会先判断出的库存是否一直处于递减或递减状态,并进一步形成电子底账来比对你的库存,最后判断出异常。

“监管”企业银行账户

如果你的企业销售了一批货物 ,货款也已进入到银行账户,收到的货款却迟迟没记入账中;如果你的企业取得了一些虚开的发票,而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。

对于这些情况,以前只要账本调整的好,是很难识别出来的,可现在对于上述包括以下情形,金税三期系统都会进行分析并识别出异常:

企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;

当期新增应付账款大于收入80%;

预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;

当期新增其他应收款大于销售收入80%。

“算”企业应纳税额

若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留抵税金不匹配;企业缴纳的附加税费,与增值税比对不一致等等,都可通过大数据就能识别出异常。

其实企业只要行的端坐的正,真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报,即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人员具体的来核实,不会那么草率就判定你申报的数据作假,所以无需太过担心。



哪些企业容易被稽查?


1

“虚开发票”

金三利用强大的大数据,纳税人的税号下,进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性统统在它的“掌控“之中,虚开发票查验指数100%。

2

“增值税逃税”

通过增值税发票,企业的上下游交易环节完全被税局监控,商品的单价是多少?对外销售额是多少?一个环节出错,所有抵扣链条都将受影响?如果资金流、货物流、发票流不一致,被比对出来也是分分钟的事情,您的增值税还敢逃吗?

3

“库存账实是否一致”

从16年开始税务总局就一直在推动商品与服务税收分类编码,终于在去年提上了最重要的日程,各地都在如火如荼的开展开票软件升级工作!开票软件已经增加了商品编码,若再加上单位编码,大数据的快速和准确度会超出你想象,它会比你自己更了解你的库存状况,一旦有业务发生,库存状况尽收它的“法眼”。

4

“个税和社保”

国地税合并、社保移交税局后,你申报的员工收入和给员工购买的社保收入一比较,是否按照最低社保基数购买?甚至不买?这些行为都行不通了!所以,请谨慎对待你对外申报的每一个数据,报给统计局的,报给税务局的,报给社保局的,报给公积金中心的,因为每一个数据都不再孤单,他们可能相互印证,从而成为检查稽核你的一个突破口!“严征收”、“严处罚”的社保费用征收时代即将到来。

5

“企业所得税逃税”

通过多部门实时共享涉税信息,税局对企业日常经营状况了如指掌。拿着当地平均预警税负率一比较,就能知道您的企业应该产生多少利润,企业所得税变得透明,“少做收入,多列费用”的时代可以画上句号了。



如何防止企业被稽查


01

远离虚开发票


对于企业来说,最大的风险还是发票的风险,尤其是一些中小企业,遇到不合格的发票,最好退回,现在发票开具完善后,都是会传到税务系统,企业只要开具了与自己经营项目不符或根本不存在的业务,随时可能被税务预警。

02

拒绝违规申报


拒绝违规申报,不要在不满足条件的情况下故意零申报等。

03

合理利用会计法


企业的管理费用切勿随意计入企业的制造费用,增加制造成本,降低企业利润。在企业的管理费用计算上合理使用会计法则,能抵扣抵扣,不能抵扣不要强行抵扣。

强大的数据分析能力和自动化税务监管能力,帮助税务机关更高效地识别和查处纳税人的不合规行为,再使用违规手段为企业逃避税,最终结果只会是严惩。

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