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一般纳税人公司,有收入但不需要开票怎么做账?

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发表时间:2020-10-21 14:41作者:一帆税管来源:一帆税管网址:http://www.yfcsgw.com/
最近,发现了这样的问题,问一般纳税人公司,有收入但不需要开票怎么做账?那么,就来说说相关的财税问题~



1一般纳税人资格


一般纳税人是指年应征增值税销售额,是纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

注:小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。



2未开票收入

未开票收入是指在法律许可条件下,销售的确认条件已达到(货已发,款已到),但没开发票。在实际中,公司间产生的交易,也存在这种现象。

可能由于价格不确定、购货方不急需发票、开票条件不成熟等原因没有发票。就会出现这现象:货已发,对方应计应收账款的贷方。



3未开票收入账务处理


当公司销售货品,对方不取得发票,然而,产生未开票收入。原则上来说,要按收入账务处理。不入账,则属于偷税行为!

那如何账务处理的呢?看以下内容:

未开票收入直接按开票方式入账。分录如下:

借:银行存款
贷:主营业务收入
  应交税金-应交增值税

提醒:入了账,记得次月申报时,无票收入在税控系统中有专门的填报栏,报完税局也不会找麻烦了。



4入账前,再确认是否要票

无票收入入账前,再确认清楚,对方以后还会不会要发票!若需要发票的话,可以留开票后再做收入,避免进行调整。

若出现确实已入账的不需开票,后来需要票时,可先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。分录如下:

1)销售时;

借:应收账款(银行存款)
贷:主营业务收入
      应交税费-应交增值税-销项税额

2)开发票时进行冲回未开票收入;

借:主营业务收入-未开票收入
贷:主营业务收入-XX公司



5已交税后一定要补开票吗?

根据国家税法的规定,未开票收入已交纳的要补开发票,否则销售额与纳税额不匹配。所以按照税法规定,已确定收入,就需缴纳税金。

在合法避税等条件可产生未开票收入,是国家为了缓解个人或企业生存压力的一项默许收入。所以,购买方要求的话,是需要的。购买方不要求,可以不开。



6未开票收入税务问题

问:不开票为什么要交税?

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条:“增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。”也就是说,只要你产生了纳税义务,就必须按规定交税。


也就是说,你开了票,当然就产生纳税义务,理所应当要交税;即使你没开票,但收讫销售款或者取得索取销售款单据,那你实际上也已发生纳税义务,产生未开票收入。此时,你产生未开票收入,就需按照规定及时交税!

总而言之,开票≠交税,不开票≠不交税,只要你发生了纳税义务,无论有没有开票,也一样要按规定交税!


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