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注册公司选小规模还是一般人?四种判别方式讲得明明白白

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发表时间:2020-10-23 09:59作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/

每个新成立的公司都会遇到这样的问题:是注册为小规模纳税人还是一般纳税人?我们来看看它们之间的区别!

区别


  • 销售额的不同,小规模年销售额小于等于500万元;一般纳税人要大于500万元。

  • 申报不同,小规模纳税人季报;一般纳税人要月报。

  • 发票不同,小规模纳税人开专票只能去税务局代开,只有特殊行业才能自己申请自开(建筑业,住宿业等)。

  • 抵扣进项额的不同,小规模纳税人购进的货物、劳务、不动产、无形资产即使取得了增值税专用发票也不能抵扣相应的税额。应纳税额=销售额*征收率。一般纳税人则可以抵扣当期的进项。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

  • 税率与征收率不同,小规模纳税人适用的征收率为3%、5%。目前疫情期间适用1%,一般纳税人适用13%、9%、6%、0%。


如何选择


  • 看规模。如果公司投资规模较大,且年收入很快就会达到500万,这样的情况就可以直接选择为一般纳税人,如果月销售额在10万以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免税。


  • 看买方。如果未来买方都是大客户,很有可能他们不会接受3%的征收率,而且总是去税务局代开的话比较繁琐,建议还是选择一般纳税人,否则小规模。


  • 看抵扣。如果公司的成本过高,取得的专票占比比较大,可以充分抵扣进项,建议选择一般纳税人,否则小规模。


  • 看优惠政策。看你所选择的行业是否有增值税的优惠政策,例如软件行业增值税超税负返还等,小规模只有季度不超30万优惠减免。


转登记


1小规模纳税人转一般纳税人

如果申请小规模可以转换成为一般纳税人,办理转登记的一般纳税人,需要满足年销售额不超过500万元的条件,具体是指转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。


2一般纳税人转小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

注意:如果纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人,后又登记为一般纳税人的,允许在今年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人;今年选择转登记的次数只有1次,也就是说今年选择转登记后再次登记为一般纳税人的,今年不能够再转登记为小规模纳税人。

另外,转登记政策不限制纳税人所属行业,符合条件的一般纳税人均可以办理转登记,但明确规定必须登记为一般纳税人的情形除外。例如,按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》要求,成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人,因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。

所以,注册公司一定要根据企业的实际情况进行选择,虽然后期可以通过转登记再次选择,但是纳税申报形式也需做出相应改变,不如一步到位的好。


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