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发表时间:2020-10-23 10:52作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/
01增值税小规模纳税人在电子税务局网页版申报增值税后发现错误,可否进行作废?如何办理?

答:小规模纳税人作废增值税申报表只能在对应申报当期的申报期限之内,且未开具完税凭证或划缴税款的情况下进行,否则不能作废申报表。因此,若您符合上述作废条件,可在深圳市电子税务局-【我要查询】-【申报信息查询】-【申报结果查询】模块快速查询到已申报记录,再点击“快速链接”一栏中的“作废”按钮即可进行作废。


02增值税一般纳税人在深圳市电子税务局(申报客户端)申报增值税后发现错误,可否进行作废或更正?

答:纳税人、缴费人、扣缴义务人办理纳税申报后,发现申报表存在错误,应完成修改更正或作废。


一、作废申报表

一般纳税人在深圳市电子税务局(申报客户端)申报增值税后发现申报错误,符合条件的可以进行作废处理。


具体规则为:作废申报表只能在对应申报当期的申报期限之内,且未开具完税凭证或划缴税款的情况下进行,否则不能作废申报表,只能对已申报的申报表进行更正处理。


二、更正申报

电子税务局申报客户端目前支持一般纳税人增值税更正申报,更正规则如下:

    (一)目前申报客户端支持更正近一年属期的申报表,前提是在客户端申报成功并且本地数据库有申报数据,客户端本地仍然存在申报表等完整的数据;如果您是通过其他途径申报成功的(比如前台大厅申报的),或者在其他电脑申报成功的,则不能通过本机上的客户端进行更正申报操作;

    (二)更正申报支持多次更正,但不建议无限制的进行更正操作;更正申报需属期递增连续更正,否则会影响累计数的计算;


    (三)若您选择更正申报操作,进入申报表填写与编辑界面后,接下来的操作与正常申报类似。唯一需要注意的是,删除报表应按顺序单张删除,且需要先删除附加税报表,再主表,然后才可以删除附表一、二等。因为这些表是有前后逻辑关系的,不能直接删除附表。同时,上方的申报类型为更正申报。如果您不小心点了一键删除,则需要重新进入更正申报模块重新启动更正申报。


更正申报时,如果更正后的数据存在进项增加、销项减少、或者应补退税额减少等情况时,需要纳税人前台异常转办,前台工作人员复核,其他情况均与正常申报一样;


    (四)缴纳税款的可以更正,更正申报可以在整个月份内进行操作,不区分报税期。

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扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,如何预扣预缴个人所得税?

答:《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号):“第八条扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:


劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。


减除费用:预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。


应纳税所得额:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二,稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。


居民个人办理年度综合所得汇算清缴时,应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额,并入年度综合所得计算应纳税款,税款多退少补。”


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