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核定征收是什么?为什么那么多企业通过它来节税?

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发表时间:2020-10-26 09:10作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/

相信最近大家经常听说个人独资企业采用核定征收可以节税,但是同时又很疑惑,为什么说个人独资企业可以节税呢?他究竟是怎么节税的?又能节多少税呢?一起来了解一下。


核定征收是什么

核定征收主要针对于个人独资企业、个体工商户或有限合伙企业等不能准确核算成本的单位。

由税务机关依法采用合理的方法,在正常的生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。



核定征收到底怎么征收

核定征收分为定率式征收、核定应税所得率征收和定期定额征收三种

定率征收:增值税3%,附加税0.18%,经营所得0.8%,合计综合税负率3.98%

核定应税所得率征收:税务机关按照一定的标准、程序和方法,按照10%应税所得率核定,按照5%-35%五级累进制计算个人经营所得税。

定期定额征收:按照10%核定后,直接核定纳税人年度应纳税企业所得税额,一般是2.1左右。



核定征收具体可以给企业带来什么好处?

核定征收多用于利润大成本少的现代服务类型的行业,有实际的业务发生,但是难以取得进项成本,导致企业的账目利润高于实际利润,企业所得税压力增大。

面对这样的情况,企业就可以在有核定征收的税收园区成立小规模纳税人个人独资企业,享受当地的核定征收。

成立的个人独资企业为企业的下游服务商,企业可以把一部分业务分包给个人独资企业,个人独资企业为公司提供服务,比如一些技术咨询、技术研究、市场推广、市场调研等业务。


案例

您的工程行业的公司,每年有1000万的营业额,成本400万。那么您所需要缴纳多少税?

企业增值税:1000x6%=60万;

企业所得税 :(1000-400)x25%=150万;

企业附加税:60x12%=7.2万

分红:(600-7.2-150-60)*20%=76.56万

合计:76.56+7.2+150+60=293.76万


假设您在有税收优惠政策的产业园区内,将主体公司拆分为两个500万的个人独资企业,享受核定征收,按5级累进制计算个人经营所得。那么您所需要交的税为:

个人所得税:500x2.1%x2=21万

附加税:30x6%x2=1.8万

税收总计:30+21+3.6=54.6万

通过核定征收的方式来解决企业因为进项少而导致企业所得税过高的窘迫,很多明星、高收入自由职业者,都可以成立自己的工作室,通过核定征收的方式减少个人所得税。



核定征收可以帮企业解决哪些问题呢?

1、股东分红问题

2、利润虚高,缺乏进项票

3、高管的工资太高,个人薪资所得税高

4、企业所得税太高

5、从公司账上借钱,长期挂账没有合适的理由

6、现金支出没有发票入账

以上这些问题相信大部分企业都比较常见,因此许多企业采用核定征收政策来解决税负问题也不是没有理由的,不过企业必须要保证三流合一,业务真实。


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