会计须知！取得未**收入，补开发票后该如何进行申报？

在发生当月，通过“未开具发票栏”申报。

后期补开发票:

1、后期**通过未**发票栏负数申报。

后期补开了发票，需要填写两个地方。在“开具发票”相应栏次填写**数据，同时在未**发票栏次填写其对应负数金额。

2、后期**通过抵减**栏销售额方式申报。

也就是说申报增值税不在“未**收入”填列负数，而在**销售额中减去已经申报的未**收入，将差值填列到“**收入”的相应栏次。

举例来讲，当月开具发票700万，其中补开前期发票200万，实际申报**收入500万元。

举例来说有20万的未**收入，做纳税申报时，你就都填写在第1栏，第2、3栏是其中项，没有**就不用填写。

后期补开发票：不需要重复申报。

举例来说：公司第二个月开具普通发票50万元，其中补开上月发票20万元，当月实际销售**30万。第二个月申报时，第一栏销售额填写30万，第三栏开具普通发票填写50万。

总之，只要未**收入后期发生了补开发票，都需要从补票当期把这部分收入从申报表剔除。如果不剔除，就会发生重复报税的情况。

不论是一般纳税人，还是小规模纳税人，只要在进行补开发票纳税申报时，因申报的销售额和发票开具金额比对异常，系统就会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘。

政策依据：

按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。所以，遇到这种情况，纳税人需要提交相应的证明材料后解除异常。

所以作为纳税人，一定要做好未**收入台账，未**收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清清楚楚了。