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税负率是什么?税负率就会被约谈?一文了解税负率

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发表时间:2020-11-27 10:13作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/

在面对企业的税务约谈时,有不少企业被约谈的原因之一就是税负率偏低,因此许多的朋友就感到很担心,税负率低就会被约谈吗?怎样才能知道税负率是否异常呢?该怎样去应对呢?


一、税负率是什么,怎么计算?

1、税负率的定义

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

2、增值税税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

3、企业所得税税负率

当期的所得税税负率=本期应纳所得税额/本期销售收入*100%;

当期应纳所得税=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。

不过在实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响,企业要做的是关注行业税负率,但不迷信预警税负率。


二、什么情况下企业会被约谈?

1、通过评估发现,企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。

同时还需要注意以下4点:

(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致;

(2)连续3个月或者6个月零负申报;

(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;

(4)企业存在大量的运费抵扣,收入确实减少的。

3、发票相关数据存在异常!

(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

(2)新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况。

(3)税收分类编码开错等原因,需要作废多张发票。

(4)公司的供应商因为目前属于失联状态,你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。

类似的还有:用电量、用水量以及设备数量等,跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多,但收入仍相比较少,可能存在少确认收入了。

5、员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有可能在规避个人所得税。

6、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言,在公司正常经营的情况下,印花税和房产税不可避免的会发生。

7、成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。


三、企业税负率过低该如何应对?

一、企业

1、接到税务预警信息后,确定预警信息与企业自身原因有关,应该详细整理相关的数据资料。

2、分析预警产生的原因。

3、给出合理的解释。

4、最终确定解决方案。

5、接到税务预警信息后, 确定预警信息与企业自身原因无关,应出示相关的证据证明。

二、企业财务人员

1、每月报表报送之前,财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2、如果自查后,企业税负率偏低的原因如果是由于自身发生销售行为申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税。

3、当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线

不过总的来说,税负率只是税务机关在税收征管时的一个参考数据,对于企业来说,可以了解税负率的计算以及预警税负率,但是没有必要强行掩饰企业的税负率,根据税收政策依法缴纳为好。

而且即使税负率低,也是说企业可能存在没有严格执行税收政策。但是如果企业已经按规定缴纳了各项税款,即使税负率低也是没有涉税风险的。


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