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企业中的自然人股东与法人股东有什么区别?

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发表时间:2020-11-30 10:39作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/

公司股东的出资人或投资人在公司法规定中,既可以由自然人担任,亦可以由公司担任。所以不少的朋友对此也是感到疑惑,对于在企业中担任股东,是以自然人的名义,还是以企业的名义担任好?换句话说,设立或投资一家公司,是自然人直接投资,还是设立一家公司再投资?

定义上的区别

法人股东:亦称单位股东,是指以公司或集团(机构)名义占有其他企业股份的股东。

自然人股东:是具有公民身份的个人投资者,在他进行公司的投资以后通过公司所在地的工商局注册,进行公司股权登记,就成为自然人股东。

性质上的区别

法人股东:一个组织,是作为抽象的依法拟制的实体。其权利义务的行使承担,需通过具体人的行为来完成,方式为派出股东代表,凭授权委托手续代表其完成,后果由组织承担。

自然人股东:—个具体的个人,个人享有并直接行使股东权利并承担义务,如参加股东会、查阅财务会计资料、领取股东分红等。

企业中的涉税区别

01

借款区别

投资者向被投资单位借款的情况

自然人股东:若纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,需要按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%。

纳税年度终了归还了或者用于生产经营,不发生纳税义务。

法人股东:不发生纳税义务

被投资单位向投资者借款的情况

自然人股东:按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税,应纳税所得额=每次收入额-准予扣除的慈善捐赠额。

法人股东:取得利息收入,缴纳增值税(一般纳税人6%、小规模纳税人3%)、城市维护建设税(市区7%、县、镇 5%、乡 1%)、教育费附加3%、地方教育费附加2%、企业所得税;未取得利息收入不发生纳税义务。

02

分红区别

自然人股东:取得非上市公司分红,全额计入应纳税所得额,按20%缴纳个人所得税;取得上市公司分红,持股期限≤1个月,全额计入应纳税所得额;1个月<持股期限≤1年,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限>1年,暂免征收。

法人股东:不缴纳企业所得税,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。

03

股权转让区别

自然人股东:

转让非上市公司股权

按财产转让所得 缴纳个人所得税,应纳税所得额=股权转让收入-股权原值-合理费用。

转让上市公司股权

境外上市公司的及境内上市公司限售股,按照税率20%缴纳。境内上市公司非限售股暂免征收个税。

法人股东:转让需缴纳企业所得税、印花税、土地增值税。

04

撤资区别

自然人股东:涉及个人所得税,按“财产转让所得”应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额及相关税费。

法人股东:涉及企业所得税,投资资产转让所得=收入-初始投资-相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算部分。

所以综上而言:

自然人股东的优势:

1、个人直接享有并行使股东权利,同时承担相应的义务。

2、股权投资程序上较为简单,且出资自由

3、账务较单一,减少与法人公司的关联关系

4、转让股权时税赋相对较低

法人股东的优势:

1、公司实力较个人雄厚,风险管控较严

2、公司分红时无需缴纳企业所得税

所以当投资者以转卖股权获利为投资目标,最好选择自然人直接持股的模式。一般来说,这类公司较常见的如风投公司,首先将企业包装上市,随即转卖股权。

但如果投资者以稳定的分红为投资目标,准备对股份长期持有时,则选择法人持股更佳。一般来说,这类公司多以企业长期经营为目标。

因此,参股股东或者财务投资人,以自然人名义亦或以个人有限责任公司名义,孰优孰劣,还需首先明确自己的投资目的,再掌握参股公司的目标定位,提前做好对公司的尽职调查,根据实际情况,进行合适的投资身份,从而获取最大的投资利益。

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