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税负率将被严查！大数据联网协查，三招教你如何应对！附最新最全避税方法

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发表时间：2020-12-03 09:54作者：一帆税管来源：一帆税管网址：https://www.yfcsgw.com/

金税四期、联网核查税局又有大动作！税负率低又被盯上了？三个方面教你如何应对税负率预警。另外小编还有最新最全的避税方法给大家总结好了，绝对是值得收藏学习、转发小伙伴的一篇文章哦！



01

重磅！金税四期来了！

税负率严查即将到来

11月13日，国家税务总局官网上发布了2020年12月政府采购意向公告，金税四期就要来了！
已经运行的金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。
即将到来的金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。
这就是说，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位，严查即将开始。

很多会计就会担心了，金税三期就已经很严格，企业的税负率，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险！金税四期的到来，企业该如何应对税负率预警呢？



02

什么是税负率？

9种情况小心被约谈

税负简单来说就是税收负担，一般指政府课税相应的减少纳税人可支配收入而承担的经济负担。税负率就是衡量这种经济负担的轻重。

在此提醒纳税人9种情况可能被约谈：
1、税务机关评估发现，企业税负变动异常，税负过高或者过低，都会引起关注。
2、企业发票相关数据异常，如：纳税系统申报的销售额与防伪税控中开票额以及财务报表中销售额不一致、发票增量异常或者发票作废数量异常等。
3、企业的进项税额变动率远大于销项税额变动率。
4、连续3个月或6个月零申报或负申报。3个月未申报，将被列为非正常户！
小视频：企业长期零申报的风险

5、企业有发票但仍然零申报的，金税三期会记录你开票或者别人给你开的发票，这些数据都在税务局的掌握之中。有发票还零申报，这是红线，不能碰！

6、企业连年亏损却还持续经营，税务机关会怀疑企业虚增成本或少计收入。
7、库存账实不一致。金税三期通过商品编码可能比你更了解你的库存状况，不论进货销货，只要有业务发生，库存状况了如指掌。账实不一致的，包括名称、数量、型号等核对不一致，都会被税务局重点关注。
8、虚增职工工资等。企业盗用身份信息，通过虚列职工工资来增加成本，降低企业税负，这样企业不仅被约谈，还会被税局重点稽查！

9、企业经营与收入不匹配。例如用电量、用水量、设备数量以及加油费等，跟经营收入不匹配。比如企业用电量很大，但收入相对较少，就可能存在少确认收入，会被税务局约谈。



03

2020年46个行业

最新预警税负率大全

税局会定期通过金三系统数据对企业的税负进行评估，根据行业平均税负率，评估企业的纳税行为是否异常。对于税负率异常，或发生异常变动的情况，就会被列为重点关注对象！
税局一般会根据行业水平确定一个平均税负率，但出于管理的需要，允许有一定的偏离。例如，当地电子设备行业平均税负率在2.65%，假定允许偏离数值为0.2，那么企业税负率在2.45%→2.85%之间就是相对安全的范围了。
在此，我们也为大家总结了一份行业税负率表，供大家参考！



04

如何应对税负预警？

谨记这三个方面！

01
合法经营，谨记这三个方面
1、远离虚开发票，后果很严重！
金税三期数据非常强大，只要企业开发票就会纳入金三系统的监控范围，一旦出现异常，不仅是补税、罚款那么简单，所以一定不能为了减少税款，触碰虚开发票的红线！
2、入账的发票一定要合法合规！
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。收到不合法合规的发票一定要退回！更不能白条入账！严重的，可能会涉嫌编制虚假财务会计报告，还涉嫌犯罪，被追究刑事责任！
3、企业已经按规定申报纳税，但还是低于行业平均税负率怎么办？
税负率并不是强制指标，允许存在一定的偏离，而且只要企业所有业务均已按规定申报纳税，例如产品滞销跌价等原因造成的税负率低，即使遇到税务检查，只需要如实报告即可！
02
企业做好税收风险管理工作
每月财务报表及纳税申报表报送之前，应进行自查。
如果发现税负率偏低，或存在异常变动的情况，应及时查明原因。对于申报收入不及时、漏报、不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，应该及时进行调整，补报或更正申报。
当关键指标出现异常时，对异常原因及时处理，尽量避免对报送的数据触碰预警的红线！当然如果经营结果确实如此，也不必惊慌，只要如实申报即可！
03
注意三类增值税预警指标




05

最新最全避税方法总结

果断收藏、转发学习

面对金税四期+社保入税，很多老板们纷纷抱怨：我们也想规规矩矩纳税，但是缴税实在太高。
在这，我只想说，“低费率、严征管”是大趋势，企业违法成本巨大，切勿再动歪心思。
那怎么样操作既能少缴税，又不违法？下面小编给大家总结了10种常见的避税方法，简单、好用！
1
转登记为小规模纳税人
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收上有诸多差异。
小规模纳税人与一般纳税人相比，可以享受更多的税收优惠。如：季度销售额不超过30万，可以免征增值税；附加税、房产税、印花税等可以减半征收等等。
纳税人如果符合条件，且客户对票据要求不高的情况下，可以考虑转为小规模纳税人！
纳税人如果不符合转登记条件的，还可以通过拆分公司等方式来实现，以达到节税目的。
注意：一般纳税人转小规模纳税人政策截止到2020年12月31日，还没办理的小伙伴们要抓紧时间了！
2
合理提高员工福利，增加成本
企业可以在合理的范围内提高工资和福利，如：为员工办理商业保险、提高公积金基数、发放实务福利等等。一是,增加员工的归属感，调动员工的积极性，二是,增加的费用可以计入企业的成本，抵减企业所得税。
举个简单的例子：
A公司年税收利润310万，则，应纳企业所得税额=310*25%=77.5(万元)。
如果A公司一年拿出10万元用于员工福利，不考虑纳税调整的情况，则，A公司年税收利润小于300万元，可以享受小微企业税收优惠，应纳税额=100*5%+200*10%=25（万元）。
综上所述，A公司每年拿出10万元用于员工福利，可以节税52.5万元。
短视频：多赚1万元，多交企业所得税50万！



3
私车公用
对于私车公用的情况，建议签订租车合同，约定租金500元，与车辆发生的加油费、过路费等由公司承担，公司凭合法有效凭据进行税前扣除。


4
用公司名义买车，可以少缴税
以一辆不含税价格100万的保时捷为例，购入时索取增值税专用发票可以抵扣进项税额13万元（100×13%）。
税法规定，截至今年年底，新购入不超过500万的设备器具等，允许一次性计入当期成本费用税前扣除。
假设这个公司本年度能够获利500万元，企业所得税的税率25%,则这100万元的购车款可以一次性税前扣除，企业从而减少缴纳企业所得税25万元（100×25%）。
合计竟然共减少税款38万元。而且后期车的加油费、维修费可以在公司报销，避免了私车公用的各种风险。
不仅是新车，公司从老板或员工手里买车，也很划算哟。具体的分析请查看视频。



5
签对合同可以少缴税
1、同一合同涉及多个税率，分别记载金额，可以少交印花税。
2、利用不确定金额，可以达到递延缴纳印花税的目的。
3、合同金额和增值税分开签定，可以少交印花税。
4、兼营业务分开签订，可以少交增值税。
纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

另，合同价格约定方式不同，当面临税率变化时，也会多缴税。

6
发票丢失，及时补救，仍可以报销入账
专用发票
普通发票
7
公司、老板要分清
公司财产与老板财产要分清，搞不好要多缴税。
《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
再次提醒大家：马上年底了，还有股东长期借款未还的，赶紧平账，以免多缴税。
8
充分利用税收优惠
如：企业税收利润控制在300万以内，可以享受小型微利企业所得税优惠，对于预计年利润在100万或300万的企业，可以在年前提前做好规划，通过发奖金、发福利、捐赠等方式，来降低税负。
9
利用年终奖合理避税
年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。纳税人可要求公司发放年终奖金，以实现避税。
注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
10
社保方面的筹划
由雇佣改为合作关系，可以不入社保；全日制员工向非全日制员工转化，可以不用入社保；临时工、可替代性岗位等转为外包形式用工；聘用离退休人员，可以不用交社保等等。
注意：不缴或未足额缴纳社保，属于违法。

最后提醒老板会计们，该交的税一分不要少，但不该交的税，也莫要多缴。


文章分类： 财税知多点超实用指南
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