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公司缺成本票怎么办?

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发表时间:2020-12-16 11:13作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/

公司缺成本票成了大部分企业共有的痛点,没发票,可能会导致成本无法在企业所得税前扣除,进而导致企业利润虚高,可能产生25%的企业所得税和20%个人所得税的额外成本。公司缺成本票,该如何解决?

公司缺成本票的处理方案:

1、从交易模式入手,并以真实业务为基础,通过选择低税负地区注册公司来降低总体税负的方式操作,这种方式其实就是税务收筹。

2、个人独资企业的个人生产经营所得税享受的是核定征收,核定税率0.5%-2.1%,综合税率能达到4.6%。

案例:
一家机械制造企业,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万(不考虑增值税以及附加),面对如此高的税负,注册个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等,完税合规,综合税负5.2%,200万税负降至10.4万。

3、因为个人独资企业不用交企业所得税,所以可以要进项票,这就又为企业解决了一大难题;可能有的人会说,个人独资企业是承担无限连带责任的,其实这个风险在注册的时候就要规避,如果是单纯和关联有限责任公司交易,这个风险是可以忽略的。

通过合理税务筹划解决公司缺成本票的难题,合理税收筹划的目的是降低财务成本,实现利润高效化,减轻所得税部分的压力。

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