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提醒!有这种情况的小规模纳税人或将受到严查!

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发表时间:2022-03-22 10:08作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/

好多中小企业老板陷入这样一个误区,认为自己的企业属于小规模纳税人(开发票一年不超过500万),不存在增值税抵扣,因此进货就可以不用取得进货发票。这样是不对的!


小规模纳税人只有销项无进项,有很大的涉税风险,一不小心就税局重点检查对象。

就在不久前,部分小规模纳税人就收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项发票!请联系主管税务机关处理!

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只有进项无销项,有何涉税风险?

1、容易引起税务稽查

咱们都了解,小规模纳税人只要月销售额不超过15万或季度销售额不超过45万,就可以免征增值税。

所以,很多企业老板为了享受这个政策去注册多个小规模,没有业务,仅做**用。

所以,小规模公司只有销项无进项,是税局稽查重点。

2、不能税前扣除

小规模纳税人,不涉及增值税抵扣事宜,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。

这对公司来说无疑是增加了运营成本。

3、可能面临罚款

公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。

《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定:“违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”。


(一)应当开而未开发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(三)扩大发票使用范围的;

(四)以其他凭证代替发票使用的;

(五)跨规定区域开具发票的;

(六)未按照规定缴销发票的;

(七)未按照规定存放和保管发票的。

4、自身权益无法得到保障

从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。
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这种情况小规模会强制转为一般纳税人

很多老板跟企业会计认为,小规模的标准是年销售额500万元以下,只要企业1月-12月累计**额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。

根据国家税务总局政策,小规模的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1月-12月。

图片
图源:国家税务总局

每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。所以,企业老板和会计一定要注意时间问题。

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其他涉税风险点

1、**额正好在免征额临界点

现小规模免征额调高到月15万或季度45万,有很多小规模纳税人**额就随着免征额临界点浮动,之前是季度27-30万之间,现在季度40-45万之间,这样不想引起税局的注意都难。

2、存在大量作废发票或作废发票异常

公司存在大量的作废发票或**金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!

作废普票数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。

3、账面不规范

公司会计在做账的时候,需要注意账面风险,下面37个账面涉税风险点,您可自查!

! 37个账面涉税风险点 !


1、动辄就用白条等不合格凭证入账。

2、企业账面上无法收回的应收账款,任性转为坏账损失,留存备查资料不全。

3、将购买的固定资产账务上一次性计入费用。

4、固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。

5、人为缩短固定资产折旧年限。

6、管理费用等期间费用的明细科目乱写,或者直接计入“其他”。

7、账面上长期挂着股东个人借款。

8、库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。

9、银行存款日记账余额跟对账单余额钱账不符。

10、福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。

11、赠送礼品等未扣缴个人所得税。

12、企业明明在建工程已经竣工决算,一直未转入固定资产。

13、经常取得发票抬头不是公司全称的发票。

14、该打上备注栏的发票没有填写备注。

15、经常出现以往年度的费用发票入账。

16、利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。

17、擅自把取得的征税收入计入不征税收入。

18、人为计提母子公司之间的管理费。

19、取得了开具税率错误的增值税发票入账。

20、好多大额费用发票没有完整的证据链。

21、对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。

22、对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。

23、企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。

24、企业生产成本计算、销售成本结转等没有依据。

25、企业长期挂着材料暂估等。

26、企业销售收入经常用个人卡收款。

27、会计还在每月计提职工福利费。

28、企业开具的发票存在进项销售品名不一致。

29、任意发放职工补助没有申报个人所得税。

30、增值税价外费用没有按照适用税率申报增值税。

31、企业经常利用别人身份信息虚列工资。

32、实收资本等一直未申报印花税。

33、招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。

34、账面上长期挂着预提费用。

35、企业之间经常存在无偿借款。

36、私车公用没有租车发票。

37、公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易。



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