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3月31日截止!这件事个体老板别忘了办!

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发表时间:2022-03-25 10:35作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/
3月31日,个人所得税经营所得汇算清缴就结束了,还没有办理的老板请您合理安排时间办理哦~
哪些人应当办?何时办?在哪儿办?和一帆财税一起来看看!
01哪些纳税人需要办理
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根据《 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 》(国家税务总局公告2018年第62号)的规定,个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得,按年计算个人所得税。您可以登录自然人电子税务局(扣缴端),点击菜单 【生产经营】【单位信息】,查看 【征收方式】、【投资者信息】,获取经营所得个人所得税征收方式信息。


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02什么时候向哪里的税务机关申报?

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(一)申报时间:

在取得所得的次年3月31日前

(二)申报地点:

1.汇算清缴申报:向经营管理所在地主管税务机关办理申报;

2.年度汇总申报:纳税人从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理申报。


03办理渠道有哪些?

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(一)远程办税渠道:

(二)办税服务厅:

如果您不方便登录系统远程办理,也可以携带相关纸质申报资料,前往办税服务厅办理申报。(疫情期间,建议您先预约再前往办税服务厅



04申报方式

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自然人电子税务局(扣缴端)——代办汇算清缴

自然人电子税务局(WEB端扣缴功能)——代办汇算清缴

自然人电子税务局(WEB端)——自行办理汇算清缴

自然人电子税务局(WEB端)——自行办理年度汇总申报

办税服务厅——自行办理汇算清缴、年度汇总申报


申报资料及办税地点

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05计算经营所得应纳税所得额应注意哪些规定?

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(一)1、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。


注意:取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除

《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2022年第1号)第四条:同时取得综合所得和经营所得的纳税人,可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,但不得重复申报减除。


2、个体工商户业主、独资企业投资者、合伙企业合伙人的工资薪金支出不得在税前扣除。


3、下列支出不得扣除:

(1)个人所得税税款;

(2)税收滞纳金;

(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(4)不符合扣除规定的捐赠支出;

(5)赞助支出;

(6)用于个人和家庭的支出;

(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;

(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。


4、个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用,对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。个人独资企业、合伙企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除。


5、纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的经营所得弥补,但结转年限*长不得超过五年。投资者兴办两个或两个以上企业的,企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。


6、经营所得税前扣除按照相关文件规定执行。主要税前扣除标准列举如下:


(二)可以享受哪些减免优惠?


1、减半征收

自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。

减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)

*只有个体工商户可以享受上述减免政策,个人独资企业和合伙企业不享受该减免政策。

*若个体工商户从两处以上取得经营所得,需在办理年度汇总纳税申报时,合并个体工商户经营所得年应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。


2、残疾、孤老人员和烈属的个人所得,暂免征收个人所得税。

《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》(国税函〔1999〕329号)规定,经省级人民**批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得**于劳动所得,具体所得项目为:工资、薪金所得;个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。


3、随军家属免征个人所得税

对从事个体经营的随军家属,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税。


4、军转干部领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税

从事个体经营的军队转业干部,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征个人所得税。


5、退役士兵

自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税(河南省限额标准为14400元)。


6、重点群体

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员,从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税(河南省限额标准为14400元)。


7、灾后重建

根据《河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局关于支持灾后恢复重建有关税费政策的公告》(河南省财政厅公告〔2021〕3号)规定,在遭受洪涝灾害的极重灾区和重灾区内,对因灾遭受重大损失的个人所得税纳税人,2021年度取得的经营所得,减征50%个人所得税,减征的额度以实际损失额为限。

可以享受该减税政策的纳税人是指按照经营所得缴纳个人所得税的纳税人,包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。


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