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企业所得税汇算清缴多预缴的税款必须退吗?如何入账?

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发表时间:2022-05-09 11:09作者:一帆税管来源:一帆税管网址:https://www.yfcsgw.com/

今天一帆财税给大家分享一下关于企业所得税汇算清缴多预缴的税款必须退税吗?如何去操作呢?如何去入账呢?首先呢,我们来给大家上一个案例,案例家公司在2022年5月做2021年企业所得税汇算清缴,非小型微利企业,因为上年纳税调增了广告费100万元,然而今年符合扣除了,那么今年汇算清缴时纳税调减了100万,那么季度正常预缴汇算清缴的时候要退税25万,那么如果没有其他调整下的话,请问一定要退税吗?能否办理留底啊,这个抵减二年的季度的预缴的税款呢。那么原来我们在2011年汇算清缴,2020年的时候都可以啊,2019年2018年这些年都可以,那么2021年能啊可以不退吗?可以办这个留底预缴吗?不可以,首先解决**个问题是必须退税,今年因为在去年年底发了一个文件,叫国家税务总局公告2021年30号文件,他第二条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过了汇算清缴的应纳税款的,纳税人应及时申请退税,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,不再提交其下一年度应缴的企业所得税税款。

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那么有了这句话我们就放心了,那么这个问题呢,就解决了,一定退对吧,不得办理对吧?那么我们要退的话,那么我们是申请完这个汇算清缴,做完汇算清缴就自动退了呢,还是我们要在税务局里面去操作一下。那么这个步骤如何申请企业所得税退税呢?我们接下来给大家看一下操作步骤。首先呢,我们正常做完汇算清缴,如果您发现你汇算清缴应啊退的那里面应缴的税款为负数就是啊实际就是退税的,那么我们就啊做完汇算清缴就第二步就进行电子税务局退税操作,登录电子税务局,点击我要办税啊选择一般退抵税管理,那么这个大家注意**步点击这个任何电子税务局打开都是一样,然后呢,有可能啊不在你们所在的地方,你也可以在这个右上角去搜一般退税,那么我们也可以按照这个步骤打开我要办税,然后点击我要办税下面就看到了一般退抵税管理,那么点击我们一般退抵税管理,然后我们在进行第二个步骤进入到这个退税管理里面,然后进到这个退税管理里面,我们就可以看到这个模块,填写相关信息后,系统会自动带出您要这个数据数据啊,那么这个就是我们做汇算清缴带出的那个所要退的税款,然后到这里之后呢,我们填好这些信息的话啊,就会弹出一个您确定要保存并提交就完成这个退税,然后你就等着坐等收款就可以了。

那么如果有一天你收到钱了,那么你收到企业所得税退税的,那么怎么去入账呢?对吧?这又是一个问题,我们接下来给大家解决,接下来我们看一下收到这笔退税如何去入账,我们分三种情况来给大家分享,那么**种情况,我们首先执行企业会计准则,我们收到这笔钱借银行存款25万元,但应交税费应交企业所得税20万,上年已经确认了递延所得税资产,为什么是递延所得税资产呢?因为我们是广告费上亿年调整了以后可以扣除,也就是说啊,我们在上一年调整的时候呢,是呃呃上一年多交税以后可以抵扣,那么是属于呃可抵扣暂时性差异,那么对应我们上一年应该确认递延所得税资产,所以说在你确认了DS所得税资产的话,在这一年我们调减的时候呢,直接冲减借应交税费,应交企业所得税25,但DS所得税资产20,好。那么有些说,我如果这一年啊,上一年没有确认递延所得税资产的,那你上一年的账就做错了,要去调整注意。

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好了,那么接下来我们看第二种情况,我们企业执行企业会计制度,那么执行结块制度他没有的呀,所谓资产和负债之分,他但是他也有一个递延,他叫递延税款,那么递延税款的时候呢,我们要怎么去入呢?呃呃**步都一样的,借银行存款25,贷应交税金,应交企业所得税25万,原来少年已经确认了垫税款,那么这一年我们直接充电税款,借应交税金应交解锁是25,但递延税款25就OK了。那么呃在执行企业会计制度的时候呢,有可能上一年没有确认,那么这次使我们要通过以前年度损益调整追溯调整,那么月末的时候呢,在呃结转到利润分配未分配利润中就可以啦。这是我们以上两种情况。那么有些同学说老师我们执行企业执行小企业会计准则该怎么去执行呢?解决呢?那么我们首先收到。借银行存款25贷应交税费应交啊企业所得税25,大家冲减当期损益,借所得费用付的25贷应交税费应交企业所得税负的25,然后呢,月末的时候呢,结转到本年利润就可以了啊,千万都不要结转到利润分配未分配利润里去好了。

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