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增值税:“我又变了!8月1日起,这是我的*新*全税率表和进项抵扣方式!”

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发表时间:2022-08-11 16:18作者:一帆君来源:税漫原创首发、财务**教室,税务大讲堂、中国会计视野、会计说等网址:https://www.yfcsgw.com/h



2022年8月起,增值税又有哪些新改动?现行的*新税率表是多少?进项税如何正确抵扣?

这是*新的财税知识点!快与一帆君来一起看看吧~




一、6%→免税,3%→免税!全了!2022年增值税优惠!

1、自2022年5月1日至2022年12月31日,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。


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2、4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税!


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3、自2022年1月1日至2022年12月31日,对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。


政策依据:财政部 税务总局公告2022年第11号


4、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12月31日。


政策依据:财政部 税务总局公告2022年第11号


5、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。


政策依据:财政部 税务总局公告2022年第11号


6、对留抵税额实行大规模退税!


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重点:


其中,根据财政部 税务总局公告2022年第17号规定,对“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。


7、对制造业中小微企业,缓缴增值税


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对制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策,缓缴期限在原先三个月基础上,继续延长六个月。


延缓缴纳2022年**季度、第二季度部分税费,延缓的期限为6个月。


二、2022年*新*全税率表

1、增值税税率


一般纳税人增值税税率:13%,9%,6%,0%,都适用于哪些项目?我们具体来看:


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2、扣除率


扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。


一般纳税人凭票抵扣进项税,但是对于购进农产品需要计算抵扣,扣除率有的是9%,有的是10%,我们具体来看:


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①   从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;


②   取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。


③   纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税率。


④   纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。


⑤   农产品核定扣除时:


(1)以农产品为原料生产货物,扣除率为销售货物的适用税率。

(2)购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品):*终货物税率为9%时扣除率为9%;*终货物税率为13%,扣除率为10%。

(3)购进农产品直接销售时,扣除率为9%。


3、征收率


增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率,目前增值税征收率一共有4档,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。


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注意:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。


4、预征率


目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法,主要有5%、3%和2%的档次。


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三、计税依据到底包不包含增值税?


在了解了当前*新的增值税税率后,会计们在纷繁复杂的经济行为中,押金收入、含税收入、视同销售、商业折扣等等各种经营情形下,如何确定计税依据?到底包不包含增值税?今天一帆君来说清楚!

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