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企业所得税合理避税方法[企业所得税,税收政策]

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发表时间:2019-09-06 13:45作者:一帆财税来源:www.yfcsgw.com网址:http://www.yfcsgw.com

有同学在问:目前经营一家公司,年净利润几百万,涉及到项目分成高额个税和年底的高额所得税,才开始傻眼,该怎么做才能减少税负。

企业税收


1.一般情况下,企业的应缴的税费主要由增值税及其附加税费和企业所得税构成,但不仅限于这些税费。

2.企业所得税,简单的讲,从其纳税申报表中可以看出,是企业的收入减除税收法律法规准予扣除成本、税费、管理费用、销售费用、财务费用,然后再加减营业外收支后的企业利润净额,再乘上适用税率得出“应缴企业所得税”。

3.按企业所得税法规定,我国企业一般所得税率为25%。

4.朋友们有必要了解现行的普惠性小微企业的优惠政策。财政部和税务总局“财税(2019)13号”规定,小微企业不超过年净利润100万元的,实际税负不足5万元;净利润超100万不超300万元的,实际税负不超20万元。(该文件有效期止2021年12月31日)

也就是说,您公司的净利润是300万元,只交25万元企业所得税,不足8.4%。


另外,该文件还规定:对月销售额10万元以下的小规模纳税人,免征增值税。

5.朋友们有必要了解:为加快企业的产业升级和产品的更新换代,税务总局连续出台了若干“加速固定资产折旧”的相关政策,加速折旧必然减少交纳企业所得税;另外,“财税(2018)54号”文件规定,企业新购的设备、器具单位价值不超过500万元的,允许一次性在税前扣除。就是说,假如贵司本年预计净利润450万元,而生产经营需要新购一台价值480万元的设备,那么贵司净利润就会出现亏损,自然也就不必缴纳企业所得税了。

目前,国家出台的诸如此类的税收优惠政策非常多,如此优惠的税收政策,很多朋友不去了解,一天到晚总算计少缴税,这就要注意税收风险了。


企业所得税合理避税的方法

一、合理加大成本,降低所得税,对可以予提的费用进行予提,增加了成本。

二、对设备采取快速折旧法来,来降低当期所得。

三、采用“分灶吃饭”的方法,将业务分散。


原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司进行处理,这样既可以增加成本摊消,又可以降低企业所得。同时因为成本渠道有所增加,多个公司的总年利会进一步降低,很多成本已经重复摊消和予提了,其节约下来的税收更为可观。

四、采用“高税区往低税区”走的方式。

各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策,把公司总部就转设在到这些地方,如深圳的企业所得税只有15%,将公司的工厂和分公司的一切业务总核算就算到公司总部去,也就享受到了国家的优惠政策了。又如国家级贫困县的税收优惠政策,贫困地区新办企业减免。国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,可在3年内减征或免征所得税。

五、采用“把工厂和公司注册到香港”的办法。


在香港注册的公司在国内开展业务,可以向香港税务局申请离岸豁免,但也可以向香港政府进行纳税。一直以来香港相对于大陆地区而言属于低税区,一般企业的所得税不超过8%,其他税种税率也更少。

六、借用“高新技术”的名义,享受国家的税务优惠政策:有2免3减

2008年1月1日之后完成注册登记的国家需要扶持的高新技术企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。可以将公司的其他业务和产品套入“高新技术”的行列—搭顺风车。

七、借用“外资”的名义对企业进行改制,各个地区对外资企业都有税务优惠政策。

八、使用“下岗工人”和“残疾”人,也可以享受到国家的税务优惠政策,如新三板公司金源新材。

九、和学校的校办工厂“联合”,校办工厂在税务方面国家是有特别优惠政策的。


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