小规模的记账报税事项~

当今，伴随我国“双创”活动地持续推进，我国公司注册的数量也不断上涨。其中，在这些新注册的公司之中，有很大一部分都是小规模。而在小规模企业经营运转过程中，代理记帐又是其必须要进行的一项工作。那麼，关于小规模代理记帐，下列这些事宜你都了解吗？

　　1、小规模月交易额超过10万元是超过部分缴税还是全额缴税？

　　答：按月缴税的小规模，如果月交易额超过10万元，需要就交易额全额计算缴纳增值税。

　　2、小规模月交易额超10万元但一季度交易额不超30万元是不是免征增值税？

　　答：如果是按月缴税的小规模，那麼月交易额超过10万元的当月是无法享有免税的；如果是按季缴税的小规模，那麼一季度中某一个月交易额超过10万元，但一季度交易额不超过30万元的，是可以按规定享有免税的。

　　3、小规模免征增值税政策的适用对象怎样界定？

　　答：此次提高增值税小规模免税标准，政策适用对象就是年应税交易额500万元下列的小规模，并无其他标准，与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。

　　4、小规模，缴税期限不同，其享有免税政策的效果可能存在差异。小规模是不是自己选取按月或按季缴税？

　　答：按照固定期限缴税的小规模可以根据自己的实际上经营情况选取实行按月缴税或按季缴税。为确保年度内纳税人的缴税期限相对稳定，纳税人一经选取，一个会计年度内不能变更。

　　5、新办或注销小规模按季申报的，实际上经营期不足一个季度的，是按照实际上经营期享有还是按季享有优惠？

　　答：从有益于小规模享有优惠政策的多角度来看，对选取按季申报的小规模，无论是一季度中间成立还是一季度中间注销的，均按30万元判断是不是享有优惠。

　　6、按月缴税的小规模上个月發生的銷售在当月發生销售退回，当月实际上交易额超10万元，怎样确认当月交易额是不是享有增值税免征优惠？

　　答：按照现行政策规定，纳税人适用简易计税方法计税的，因销售退回而退还给购买方的交易额，应当从当期交易额中扣减。因此，發生销售退回的小规模，应以本期实际上交易额扣减销售退回相应的交易额，确认是不是适用10万元下列免税政策。

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