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提醒 | 被认定为重大税收违法案件后,企业还有救吗?

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发表时间:2019-10-07 10:40作者:一帆君来源:一帆财税网址:http://www.yfcsgw.com

自金三上线后,税务管控越来越严格,税务机关用税务稽查、风控管理等方式方法督促企业遵守法律法规,引导企业一步步走上规范的道路。


2018年11月,国家税务总局发布了《重大税收违法失信案件信息公布办法》,对于企业的重大税收违法行为,将予以公示,并实施联合惩戒。


税收失信不仅影响了企业业务开展和长远发展,对于企业法人、相关负责人也做出了诸多限制。


那么,如果企业被列入了重大税收违法案件信息中,是否还有撤出的机会呢?


近日,北京市税务局发布了这样一则公告:




经税局发布公告后,这些企业终于从重大税收违法案件公布栏中撤出,表明这些企业又有了重新“做人”的机会。只要以后遵纪守法,便不会再有诸多限制了。


看到这里,很多企业可能想问:违法企业如何才能从重大税收违法案件公布栏中撤出呢?


今天,就跟大家详细说一下这个“重大税收违法案件公示”。



一、什么案件是重大税收违法案件?




一般来说,税收违法指的是利用各种手段不交或少交税款达到一定的金额比例,以及骗税、抗税,虚开、虚抵增值税专用发票等,具体的金额标准大家可以参考《重大税收违法失信案件信息公布办法》第五条。


企业负责人和财务人员请务必仔细研读该条款内容,对照看看是否存在上述行为,有则改之无则加勉。




二、这些企业会受到哪些惩戒措施?




《重大税收违法失信案件信息公布办法》第十三条明确了,对于被列入“重大税收违法失信案件”的当事人,将依法采取以下措施:


1、纳税信用级别直接判为D级,适用相应的D级纳税人管理措施;


2、对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,通知出入境管理机关阻止其出境;


3、税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门,由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施;


4、税务机关依法采取的其他严格管理措施。注意, 上文所述的当事人不仅仅指税收违法的企业,还包括该企业的法定代表人,负责人,经法院裁判确定的实际责任人,经法院裁判确定的负有直接责任的财务人员、团伙成员。也就是说,如果企业税收违法,其财务负责人及财务部成员都可能被实施联合惩戒。


2016年1月由最高人民法院、国家发改委等44部门联合签署了《关于对失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录》,提出了8大类共55项惩戒措施,其中包括限制失信人乘坐飞机、列车软卧、高铁, 购买不动产,旅游、度假,子女就读高收费私立学校,出境等。


由此看出,国家对税收违法的惩戒力度非常大,尤其是限制飞机、高铁和出境,让被公示的失信人“寸步难行”。更有甚者,还祸及子女,限制子女就读好的学校。




三、要如何从“重大税收违法案件公布栏”中撤出?




1、企业从此遵纪守法,不再有任何偷税、偷税、骗税、抗税等行为,3年后企业将自动从“重大税收违法案件公布栏”中撤出。


政策依据:《重大税收违法失信案件信息公布办法》第十条,重大税收违法失信案件信息发生变化的,应及时变更。


重大税收违法失信案件信息变化后不再符合本办法第五条规定的,经实施检查的税务机关确认,停止公布并从公告栏中撤出。


第十一条,重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的,停止公布并从公告栏中撤出。


提醒:本文开头图中该企业是满2年就撤出,执行的是旧政策。新政策已改为3年,自2019年1月1日起开始施行。


2、企业及时清缴税款,并按规定缴纳滞纳金和罚款。


政策依据:《重大税收违法失信案件信息公布办法》第九条第二款,符合本办法第五条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法失信案件当事人,在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的,经实施检查的税务机关确认,停止公布并从公告栏中撤出,并将缴清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。


3、及时进行信用修复。


政策依据:《 国务院办公厅关于加快推进社会信用体系建设构建以信用为基础的新型监管机制的指导意见》第四条第十三款。


失信市场主体在规定期限内纠正失信行为、消除不良影响的,可通过作出信用承诺、完成信用整改、通过信用核查、接受专题培训、提交信用报告、参加公益慈善活动等方式开展信用修复。


修复完成后,各地区各部门要按程序及时停止公示其失信记录,终止实施联合惩戒措施。



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