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避开雷区,别一不小心被“偷税漏税”了!

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发表时间:2019-10-07 11:23作者:一帆君来源:一帆财税网址:https://www.yfcsgw.com/


税,对于许多企业而言,是一项重大成本支出,而关于税收的政策,自然也就成了企业重点关注对象。近年来,关于企业税收的政策变动越来越大,部分有利于企业发展,部分则是为了严格化管制企业“偷税漏税”行为,企业若不能及时调整,可能会影响企业正常运营,尤其是通过一些自认合理的方式降低企业税收,及有可能将公司带入“偷税漏税”的行列!               



以下行为需尤为小心

一、以“预收账款”方式销售货物,产品(商品)发出时不按时转记销售收入,长期挂账,造成进项税额大于销项税额。


在实际操作中, 正确的做法是企业向购货单位预收的款项,借记“银行存款”等科目,贷记本科目;销售实现时,按实现的收入,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目。




二、价外收入不记销售收入,不计提销项税额。


如:托收承付违约金,大部分企业收到违约金后,增加银行存款冲减财务费用。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中详细规定了价外费用的内容。凡是价外费用,无论纳税人的会计制度如何计算,均应并入销售额计算应纳税额。





三、原材料转让、磨账不记“其它业务收入”,或者直接磨掉“应付账款”,不计提“销项税额”。


(磨账:企业间在产品购销业务中不通过货币资金流动而是通过协议使得各自的应收、应付账款相互抵消)




四、返利销售。


返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,其形式主要有两种:


一、是商家销售厂家一定数量的产品并按时付完货款,厂家按一定比例返还现金;


二、是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后,现金不入账也不作价外收入,更不作“进项税额转出”,形成账外经营。




五、在建工程领用原材料,不作进项税额转出。


根据会计准则,在建工程领用原材料应按照成本计入在建工程,同时进项税额转出计入在建工程。





六、视同销售不记收入。


企业用原材料、产成品等长期投资,产品(商品)送礼或作样品进行展销,不视同销售记收入,不记提销项税额。




七、公司资产、股东资产混同。


实践中,存在着大量股东资产与企业资产混同的现象,例如股东个人账户用作公司收付款、公司账户与股东账户互相交易等。当出现财产混同,公司的财产有可能被隐匿或转移或被股东个人私吞。





八、流动资产损失。


直接记入营业外支出,涉及增值税部分不作进项税额转出。


如果公司账目涉及到以上内容,请及时作出调整并弥补,避免被认定为“偷税漏税”行为,影响公司信誉及运营!



如公司工商、财税遇到问题,请及时咨询一帆财税!我们拥有专业的会计师团队以及财税政策研究团队,能及时根据作家政策做出相应调整,避免公司陷入经营风险中。


财税服务热线:4008882048


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