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发表时间:2019-10-14 17:36来源:深圳税务

1纳税人通过“点下代开”APP操作代开增值税电子普通发票,现在开具的发票有误。请问可以直接在APP中作废发票吗?


答:不可以在APP中作废,现在可以办理电子发票冲红,需要到主管税务机关前台办理。需要以下资料:


1.代开增值税电子普通发票的打印件。


2.提供购方有效证明。购方有效证明需写明:购方信息(税务登记识号或统一社会信用代码、纳税人名称)、冲红原因(开票有误、销货退回或销售折让等情况具体说明)、发票代码、号码、数量、金额、同时加盖购买方公章。


3.提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)(已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送,并提供办税人本人身份证件原件供当场查验)。


2在深圳市税务局代开的增值税普通发票加盖的代开发票专用章上具体会有什么内容?


答:(一)代开的增值税普通发票加盖的代开发票专用章为方形,具体是代开税务机关名称和编号;


(二)代开的增值税电子普通发票加盖的代开发票专用章为椭圆形,具体是代开税务机关名称和代开发票种类。


3丢失发票现在不用刊登遗失声明,请问还需要向公安部分报案吗?


答:不需要向公安部门报案,按照发票管理办法实施细则规定,纳税人应于发现丢失发票当日报告税务机关。在文件公布之日后,向税务机关报告发票丢失的,都不用再提交报案资料。


4丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联应如何处理?


答:(一)1.到税务局办理挂失报备,接受处罚,处罚标准参考《深圳市税务行政处罚裁量基准》。挂失报备需提供《发票挂失/损毁报告表》、经办人身份证明。2.销售方申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。


(二)丢失增值税发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》留存备查。


5提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,是否需要办理备案?


答:根据 《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第八条规定,提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送,改为自行留存备查:


(1)为建筑工程老项目提供的建筑服务,留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同;


(2)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务,留存建筑工程承包合同。…… 本公告第一条、第二条自公告发布之日起施行,本公告第五条至第十二条自2019年10月1日起施行。


6企业员工因公出差取得个人抬头的增值税电子普通发票,是否可以作为公司旅客运输服务进项抵扣凭证?


答:《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的,增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税款的纳税人一致,否则不予抵扣。


7汇总缴纳增值税的总机构及其分支机构能否享受加计抵减增值税应纳税额政策?如何判断销售额比例?


答:《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,实行汇总缴纳增值税的总机构及其分支机构,以总机构本级及其分支机构的合计销售额,确定总机构及其分支机构适用加计抵减政策。


8现在不能在增值税防伪税控系统开具原适用税率17%、16%、11%、10%的发票了吗?需要对原适用税率发票进行冲红的应如何处理?


答:《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:


(一)自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2),办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。


(二)纳税人办理临时开票权限,应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料,以备查验。


(三)纳税人未按规定开具原适用税率发票的,主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。


9餐馆销售外卖食品或餐饮店现场制作饮品直接销售给顾客,不提供饮食场所的应税行为应按照哪个征收品目缴纳增值税?


答:(一)《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定:九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。


(二)《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税。


10非征期抄税后是否可以作废增值税普通发票?


答:非征期抄税后系统不允许作废增值税普通发票。


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