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<税法>各税种计算公式【深圳一帆财税顾问有限公司 深圳代理记账 注册深圳公司 税务筹划】

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发表时间:2017-12-16 16:53

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计算公式大全

(仅供参考,以国家最新税法为准)

1.各种税的计算

(1)增值税

(2)消息税

(3)关税

(4)企业所得税

(5)个人所得税

(6)其他税

2.应纳税额的计算

(1)增值税

(2)消费税

(3)企业所得税

(4)个人所得税

(5)土地增值税

(6)城市建设维护税

(7)资源税

(8)车船税

(9)土地使用税

(10)印花税

(11)关税

各种税的计算公式

一.增值税

1.一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

2.进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3.小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二.消费税

1.一般情况:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

2.从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三.关税

1.从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2.从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3.复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

四.企业所得税

应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

五.个人所得税

1.工资薪金所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2.稿酬所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)

3.其他各项所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

六.其他税收

1.城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2.房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3.资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4.土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

5.契税

应纳税额计税依据×税率

应纳税额的计算公式

一.增值税

1.直接计税法

应纳增值税额:=增值额×增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

2. 间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

(1)购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

(2)实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

1. 销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

2. 进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额.非应税项目营业额合计/当月全部销售额.营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税征收率)

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

二.消费税额

1. 从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

(1).应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

(2).组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

(3).组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

(4).组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

(5).组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

2. 从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

三.企业所得税额

应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本.费用.损失

1. 工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

2. 商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

3. 饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

营业成本=期初库存材料.半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料.商品金额金额-期末库存材料.半成品.产成(商)品盘存余额

四.个人所得税额

1. 工资.薪金所得

工资.薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=每月收入额-800

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)

2. 个体工商户

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

(1).将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

(2).计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

(3).计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

(4).计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

3. 稿酬所得

应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)

=应纳税所得额×20%×70%

4. 劳务报酬所得

(1).一次收入在20000元以下时

应纳所得税额=应纳税所得额×20%

(2).一次收入20000~50000时

应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%

=应纳税所得额×(20%+10%)

(3)一次收入超过50000时

应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%

=应纳税所得额×(20%+20%)

5. 财产转让

财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%

应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用

6. 利息.股息红利所得

应纳所得税额=应纳税所得额×20%

7. 境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额=境内.境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内.外所得总额

8. 支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%

五.土地增值税额

1. 一般计算方法

应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

2. 简便计税方法

(1).土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

应纳税额=土地增值额×30%

(2).土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的

应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05

(3).土地增值额超过扣除项目金额100%.未超过200%的

应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15

(4)土地增值额超过项目金额200%

应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

六.城市建设维护税

应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

七.资源税额

应纳税额=课税数量×单位税额

八.车船税

1. 乘人车.二轮摩托车.三轮摩托车.畜力车.人力车.自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:

年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

2. 载货车年应纳税额的计算公式为:

年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

3. 客货两用的车应纳税额的计算公式为:

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

4. 机动船应纳税额的计算公式:

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

5. 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

6. 新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位.载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位.载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

退还误交的税款=已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

九.土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

十.印花税额

1. 购销合同应纳印花税的计算

应纳税额=购销金额×3/1000

2. 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×5/10000

3. 加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

4. 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×3/10000

5. 财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×1/1000

6. 仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×1/1000

7. 借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×0.5/10000

8. 财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×1/1000

9. 产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×6/10000

10. 技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×3/10000

11. 货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×5/10000

12. 营业账簿应纳印花税的计算

(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:

应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000

(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:

应纳税额=证照件数×5

十一.关税

1. 进口关税应纳税额的计算。其公式为:

应纳关税税额=完税价格×进口税率

完税价格=离岸价格+运输费.保险费等

=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))

2. 出口关税应纳税额的计算。其公式为:

出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

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