进项票和销项票有什么区别呢？

11
发表时间：2023-09-07 09:20来源：国家税务总局、北京税务

进项票和销项票有什么区别？普通发票能抵扣吗？快跟小编一起来看看吧！


1

进项票与销项票的区别


无论是会计还是老板，只要公司正常经营都会跟进项票销项票打交道，但你真的了解吗？这二者具体又有什么区别呢？


01

进项票&销项票

进项发票：是指购进货物或者劳务付钱之后，别人开给你的发票。你是发票上的购买方。

销项发票：是指你向别人提供货物或者服务别人付钱后，你开给别人的发票。你是发票上的销售方。

进项发票和销项发票通常都是对于一般纳税人而言的，取得的进项专用发票可以抵扣销项税款。你开给别人的销项发票，如果是专票，别人也可以用来抵扣。

所以说，一张增值税专用发票对于销售方来说是销项发票，对于购买方来说是进项发票。


二者区别

销项发票包含增值税专用发票和增值税普通发票，合计税额称之为销项税额。

进项发票一般是指可以抵扣的增值税专用发票，与之相对应是进项税额，勾选认证之后，填在申报表的进项税额里，用来抵扣销项税额。


02

增值税进项发票作用

对于增值税一般纳税人企业，企业获得增值税进项发票可以扣除企业销售税，即企业通过自己的发票，可以用来扣除公司销售发票收入，简单地说，企业进项发票越多，企业可以扣除收入越多，企业最终需要承担增值税负担越低。

如果企业的进项税大于企业的销项税，即企业需要缴纳的增值税为0，则无需缴纳企业主营业务的税负和其他附加税。

因此，一般来说，企业的进项发票用于扣除企业的收入，即成本减去企业的收入，企业能够提供的成本证明越多，企业需要面临的税收负担就越低。

那么，除了能抵扣的专票外，普通发票可以抵扣么？一起往下看。


2

5种能抵扣进项税的普通发票


首先要知道，不是所有的增值税专用发票都可以抵扣，也不是只有增值税专用发票可以抵扣，这五种普通发票也是可以抵扣的：


01

机动车销售统一发票

图片
以公司名义买车，开具发票是公司抬头的，可以在发票勾选平台中勾选抵扣。

02

海关进口增值税专用缴款书

图片


03

农产品收购发票/销售发票

图片
图片
如果将该批农产品深加工成13%税率的货物，在生产领用当期可加计扣除1%。


图片


04

购进国内旅客运输服务

国内旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同的员工。
取得的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票抵扣的，票上需注明旅客身份信息。
发票上注明的购买方名称、纳税人识别号等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致。


具体计算方式：

(1) 铁路运输服务可抵扣税额=票价/（1+9%）*9%
(2) 航空电子客票行程单可抵扣税额=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9%
(3) 公路、水路等其他客票可抵扣税额=票价/（1+3%）*3%
(4) 增值税电子普通发票的，凭票面税额填写抵扣，例如滴滴电子普通发票
(5) 如果是专票，直接勾选抵扣


05

通行费发票

日常生活中取得的通行费（ETC）电子普通发票，只需要开具纳税人公司信息抬头，就会自动同步到勾选系统中勾选抵扣。另外，取得桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

需要注意的是：纸质过路费发票不可以抵扣。

还有，取得纸质的通行费发票只有过桥、过闸的纸质发票可以计算抵扣进项税，其他的不管是高速公路、一级、二级公路的都不能再计算抵扣增值税，都只能作为记账凭证。


3

不能抵扣的进项票


以下这几种情况，即使是进项票不能抵扣，千万注意：

1.发票本身不合规的，不能抵扣进项

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。






比如：

①发票信息填写错误的不能抵扣，例如购买方纳税人名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及银行账户等信息只要有一项或多项错误，进项税额不得抵扣。

②销售方没有开具具体商品名称的发票不能抵扣，例如仅仅开具了“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品这些笼统概念的发票，进项税额不得抵扣。


2.用于特殊项目的进项发票，不能抵扣

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。
涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。


3.非正常损失不能抵扣进项

①非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。

②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。

③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

所说的非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。企业因自然灾害（如：火灾、洪水、地震、台风、飓风等）而造成的货物损失不属于非正常损失。


4.小规模转一般纳税人后，小规模期间若存在生产经营收入，小规模期间取得的进项发票不得抵扣

纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。


文章分类： 财税知多点
免责声明      本站有些内容来自网络，我们对文中观点保持中立，对所包含内容的准确性、可靠性或者完整性不提供任何明示或暗示的保证，请仅作参考。如有侵权，请联系删除。
注册深圳公司资料
代理记账费用
注册深圳公司流程
热门服务
咨询热线

公司注册

深圳公司注册

前海公司注册

广东省公司注册

中国公司注册

香港公司注册

美国‍公司注册‍

‍‍分隔线‍

400-888-2048              150-137-40870

工商代办

公司变更

公司异常移除

企业注销




财税代理

代理记账报税

财务外包

一般纳税人申请

旧账整理



公司注册代理记账

财务公司电话财务公司电话

财税公司地址财税公司地址

商标注册注册中国商标注册美国商标注册马德里商标注册欧盟商标购买商标

资质代办

二类医疗备案

初创业补贴

进出口权

餐饮许可证

卫生许可证

守合同重信用

其他业务

代购税控设备

开通微信支付

开通公积金户

开通社保户



帮助中心

服务协议






深圳工商注册、财务代理领导品牌扫一扫。保存名片、关注公众号










深圳市一帆财税顾问有限公司

联系电话：0755-23287347

官网：www.yfcsgw.com

地址：深圳市宝安区沙井街道中心路新福大厦五楼505号

粤ICP备16098637号   Copyright ©2021　深圳市一帆财税顾问有限公司　版权所有

郑重申明：未经授权禁止摘编、转载、复制或建立镜像等，如有违反，必将追究法律责任！

技术支持：一帆财税