金税四期大数据的运用，税务局通过后台抓取纳税人的申报数据进行纵向和横向比对，对超出正常值的一定范围的，异常指标值会自动预警，列为风险企业，进而有针对性地对于高风险企业进行进一步的税务检查。税务局设置风险控制管理部门，一旦发现企业纳税情况有异常，就会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而稽查部门对企业进行详细检查。

（二）发票异常预警

前段时间某税务局的一则税务事项通知书火了，关键内容就是：贵公司存在凌晨开具增值税发票的疑点。其实，税务局没有任何一项规定说企业不得在凌晨开具发票，但是通过这件事，我们也可以发现，发票开具的时间点也是税务局进行风险监控的重要指标。

（三）多部门信息共享

银行、工商、财政、税务、警局、社保.......若有问题，一比对，就现形。比如，社保由税局代收，社保和税局共享企业工资信息，企业没法造假了，一造假就现形......

（四）上下游、关键企业协查

通过金税四期系统，联查上下游企业。比如现在税务局大力度查处虚开企业，连带就可以查到受票方，不论是不知情者还是刻意接受虚开的专票，都有虚假抵扣的风险，这时候就成为税务机关重点稽查对象。

（五）专项/例行检查或稽查

全国、省、市级的某一行业，某一事项进行检查或稽查。比如对房地产的，对医药行业的，对保健品行业的……

（六）上级机关案源安排

案源安排，就是指税务机关根据上级机关提送工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

（七）投诉、检举案源

这个主要是来源于公司内部人员、竞争对手等等。针对此种情况，举报的信息一般是比较准确的，一查一个准。

（八）双随机抽查

一般存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性就会非常大：

1.税收风险等级为高风险的；

2. 2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行的；

3.受托协查事项中存在税收违法行为的；

4.长期纳税申报异常的；

5.纳税信用级别为D级的；

6.被相关部门列为违法失信联合惩戒的；

7.存在其他异常情况的。

（九）央行金税管控风险推送

私人账户存取大额现金，超过额度就需要提前和银行做报备登记，并需接受一定的审核和调查。央行的这个银行进账审查机制，实质上是对大额资金的全面管控。税警银三方合作，通过监控纳税人银行账户，对于可疑交易涉及税收疑点，交由税务部门进行稽查。

（十）黑客爬虫技术为税务稽查提供了便利

所谓爬虫技术，是按照一定的规则自动在互联网上抓取特定信息的程序或者脚本。税务局也有这种技术，通过爬虫技术，税务局可以在互联网获取大量的涉税信息，进而有针对性的进行检查。随着信息技术的不断升级，企业偷漏税的行为也会更加难以隐藏。

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文章分类：财税知多点

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