看仔细！这8种情况，差一个字要缴的税就完全不同了！

一、只差一个字缴税却大不相同

虽然看起来都差不多，但一字之差很有可能让你多缴不少税！常见有8种情况：

午餐补助：

单位未统一供餐而按月发放的餐费补贴，属于员工取得与任职或受雇相关的其他所得,计入“工资、薪金”缴纳个税。

误餐补助：

个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费,不缴纳个税。

PS:以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，不属于误餐费用，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税

另外，误餐费的标准目前没有明确统一的规定，具体可以咨询当地税务局。

劳动合同：

是指劳动者与用人单位之间确立劳动关系明确双方权利和义务的协议，计入“工资、薪金所得”计缴个税。

劳务合同：

是指以劳动形式提供给社会的服务民事合同是当事人各方在平等协商的情况下达成的，就某一项劳务以及劳务成果所达成的协议。

企业签订劳动合同需要缴纳社保，并承担相应的劳动风险，而签订劳务合同不需要缴纳社保，也无须承担相应的风险。

设备维修和设备维护虽然之差一致，但是两者缴纳的增值税税率却不同。

设备维修属于修理修配劳务，适用的增值税税率13%；

设备维护是按“其他现代服务”缴纳增值税，适用6%税率。

房产地税比房产税多一个字，但两者不是一回事，房产地税比房产税的范围要广。

运费：

指在海上或者陆地运输中，托运人、承租人或其他有关方对承运人提供的运输服务所支付的报酬，开具9%税率专票可以抵扣。

运杂费：

是运输费、装卸费、保险费、仓储费和其他杂费取得专票不可以抵扣等统称，取得专票，不予抵扣。

另外，采购时，发生的运杂费计入采购成本。发生货物运输，索取发票时检查运费和杂费是否分别注明，以免造成不必要的损失。

定金：

是指合同当事人为了确保合同的履行，依据法律规定或者当事人双方的约定，由当事人一方在合同订立时或者订立后履行前，按照合同标的额的一定比例，预先给付对方当事人的金钱。

订金：

订金只是一个习惯用语，没有明确的规定。一般情况，把交付订金视为交付预付款，不适用订金罚则。

欠条是当有人向你借款或你向别人借款时，双方达成协议写下的纸质证明，是一种结算性质的事实，具备一定的法律效益。

而借条虽然与欠条类似，也是当双方发生借款行为时，签订的相关证明，属于借贷事实。

但相较于欠条，其格式更加规范。包含姓名，金额，还款日期，身份证信息，手印，公章等，并且拥有长的法律效益。

在劳动纠纷中，常常牵涉到补偿、赔偿问题，这就涉及了两个概念：经济补偿金和赔偿金。

经济补偿金是在劳动合同解除或终止后，用人单位依法一次性支付给劳动者经济上的补助。按规定，用人单位在与劳动者解除劳动合同时，应该按照一定标准支付一定金额的经济补偿金。

而赔偿金，是指用人单位或者员工因违反法律规定或者违反合同约定，造成对方经济损失而向对方支付的赔偿，法定赔偿金的适用情形无需双方事先约定。

二、不要想当然！8种容易犯的错误印象

除了上文说到的情况外，还有8种最容易犯错的情况，一起看下：

一说车票，大家马上会想到“差旅费”。但是，并非所有的车票都入差旅费，根据业务的性质的不同，其入账也不同：

1.公司筹办过程，产生的车费：筹办费；

2.企业职工出差产生的车费：差旅费；

3.为职工报销探亲、旅游等车费：福利费；

4.给客户或受邀培训专家报销车票：业务招待费；

5.员工外出参加岗位培训产生的车费：职工教育经费。

差旅费由于出差的目的、报销人员、业务性质等不同，其入账也是不一样的：

1.计入“管理费用一差旅费

管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。

2.计入“销售费用一差旅费

销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。

3.计入“业务招待费

企业为客户承担的差旅费。

4.计入“业务宣传费”

员工为了宣传产品发生的差旅费或为了推广产品为消费者报销的差旅费。

5.计入“董事会经费”

如:企业独立董事为行使独立董事职责而发生的差旅费。

6.计入“制造费用

如，制造型企业产品加工过程中，委派生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。

餐费也是我们日常账务处理中最常见的费用。不同业务、不同场景发生的餐费，其入账也是不同的：

1.计入“业务招待费”

企业为生产、经营业务合理需要而产生的就餐费。包括交际应酬、业务洽谈、对外联络、公关、以及会议接待来宾等所花费的餐饮、食品、香烟、水等。

2.计入“差旅费

企业职工出差，会存在餐费补贴或餐饮费用报销，对于职工出差期间发生的餐饮费应计入差旅费。（注意:出差期间宴请客户的餐费应单独列入“业务招待费。）

3.计入“筹办费”

企业筹建期间产生的餐费。

4.计入“职工教育经费

企业本单位职工参加职工技术培训、学习而发生的餐饮费用。

5.计入“工会经费

企业工会组织员工参加工会活动发生的餐费、食品、水等费用。

6.计入“会议费”

企业时常会邀请客户、经销商或组着单位员工召开各种会议，在会议过程中发生的餐饮费用。

7.计入“职工福利费”

企业员工聚餐、野外作业或者加班工作餐、公司员工餐厅提供的员工餐饮等。

8.计入“影视成本”

影视行业，摄制组拍摄期间的演职员的工作餐以及作为道具必须使用的就餐费用，计入成本。

有些会计认为，公司买的大桶水就应该入“职工福利费”，其实这种想法是错误的。

购买的大桶水是在办公期间使用，应计入“管理费用-办公费”。

如果是分发给员工，让员工拿回家用，那样应该计入“职工福利费”。

正确做法：应该是计入“固定资产”，次月计提折旧。汇算清缴时，会计与税法之间的差异可以通过“递延所得税资产”、 “递延所得税负债”等科目调整。当然也可以不享受此优惠政策，汇算清缴时，也不用做科目调整。

根据国家税务总局公告2018年第28号和财税2016年36号文规定，对方为从事小额零星经营业务的个人，销售额不超过500元，可以以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

注意：收款凭证要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

有两种记账凭证可以不附原始凭证，一是更正错误的记账凭证；二是结账的凭证。除上述两种情况外，所有的记账凭证必须附原始凭证。

做账只附一张发票的话，会存在风险。

一旦被稽查，税局就有理由怀疑你虚列支出偷逃税款，那时候还真是有嘴都说不清，所以，做账不能只附一张发票，还要附一些证明业务发生的其他材料。

不光是为了规避税务风险，还加强了对企业内部控制，例如：

(1)购进固定资产、原材料、办公用品等，除了发票外，可以后附请购单、采购合同、入库单等;

(2)差旅费：除了后附车票、住宿费等发票外，还需后附出差人员姓名、时间、地点、出差的目的、支付凭证等证明材料。