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个税调整详细解读!        【 公司注册  英国VAT  香港开户 代理记账】

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发表时间:2018-06-21 20:36

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在所有人欢呼个税起征点改为每年6万元的时候,很多人还不知道税率级距大变了,“5000元”不是重点,10%的税率级距帮你省下大钱!月薪没有一万的要恭喜了,劳务、稿酬、特许权使用费所得税负减轻,近期的这几个政策影响太大了,快来看你钱袋子的变化。


财政部紧急通知:税率级距大改


一、个人所得税法修正案:起征点每年6万元!


本次个人所得税法修正案的几处重要修改:每一项都是在对纳税人减负,尤其是月薪10000元还不到的,这次要赚大了,先来看看整体的政策修改:



从个税角度来看,举个例子:(暂不考虑社保、公积金等因素)看看你的收入影响:

月收入8000元的之前要纳税(8000-3500)*10%-105=345元,改革后最多交(8000-5000)*3%=90元,至少省下250元


月收入14000元的原先要交(14000-3500)*25%-1005=2495元,改革后,最多交(14000-5000)*10%-210=690元,至少省下1805元。


(修改前修改后对比)

来源:证券时报网


二、税率结构大变,“5000元”不是重点,10%的税率级距帮你省下大钱!


备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革。


  • 工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;

  • 个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);

  • 首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;

  • 优化调整税率结构,扩大较低档税率级距……


个税税率表对照


1、个税计算公式:



在税率方面,我国实行七级超额累进税率,不同的应纳税所得额区间对应不同的税率,税率最低档为3%,最高档为45%。税率具体如下表所示:



级距,是指累进税率按课税对象数量划分等级的起点和止点的区间。


如:税率表第2级为全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,本级起点为1500元,止点为4500元,本级级距为3000元。


本次修正,将以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础,将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。


2、调整税率级距


具体是:扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。


3%税率的级距扩大一倍:现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;


第一级3%税率对应的全月应纳税所得额,调整为“不超过3000元”的部分。


对应的扣除“三险一金”后的月工资收入是3501元--6500元。


大幅扩大10%税率的级距:现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;


第二级10%税率对应的全月应纳税所得额,可能调整为“超过3000元--1万元”的部分。


对应的扣除“三险一金”后的月工资收入是6501元--13500元特别是8001元--12500元范围内的,税率将从20%降为10%。


现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;


第三级20%税率对应的全月应纳税所得额,可能调整为“超过1万元--2万元”的部分。


相应缩小25%税率的级距;


30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。


税率级距变大,不同收入水平影响


看了那么多,大家最关心的还是减负方面,对于不同收入水平纳税人的收入影响是什么情况,下面划分几个阶段给大家梳理下:

一、将基本减除费用标准的提高与税率结构优化调整联动考虑,记者粗略测算发现不同群体税负变化不同:


月收入5000元以下(不考虑“三险一金”和专项附加扣除因素)的纳税人将不需要缴纳个税,税负降幅为100%;


月收入5000元至20000的纳税人,税负降幅在50%以上;


月收入20000至80000元的纳税人,税负降幅在10%至50%之间;


月收入80000元以上的纳税人税负降幅在10%以内。

二、小编分别以月入1万元、2万元和5万元者为例,在考虑“三险一金”扣除(假定“三险一金”扣除2000元)基础上大概算了笔账:


月入1万元者,现有税制下需缴纳345元个税;改革后个税为90元,降幅超过70%;


月入2万元者,现有税制下需缴纳2620元个税;改革后个税为1190元,降幅超过50%;


月入5万元者,现有税制下需缴纳10595元个税;改革后个税为8490元,降幅约20%;


如果加上下一步出台的专项附加扣除,税负还会继续下降,如月入1万元者有可能免缴或仅缴纳少量个税。


三、新政策史上后,不同地区人群的收入变化:


看看不同城市的你,能“赚”多少钱?



四、个税政策什么时候开始实行、各地有无区别?


相较于5月1日开始执行的下调增值税改革措施,本次个税修正案(草案)性质略有不同。前者属于对“暂行条例”的改革,除统一改革内容外,部分政策在落地时,各地会有因地制宜的取舍调整。


而该个税修正案(草案),属于报全国人大常委会审议的“修法”。若相关修正案能够通过,其中多将正式规定统一的起始执行时间,执行修改的内容很有可能也将全国统一。

政策实施后,能节省的钱更多了!


除了个税起征点和税率级距大改后,还有的另一个重大改革可能帮你省钱。


1、首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。


但政策中不明确的一点是:这些专项附加扣除项是包含在5000以内,还是额外扣除!


如果可以在5000免税额以上,进行抵扣,那么对于有这些支出的人来说,这将节省一大笔钱,特别是对于购房者来说,将是非常大的刺激。


拿房屋贷款举例,假设月收10000,月供5000,那么你需缴纳0元个税;假设月收入15000元,月供5000元,那么你可以节省1149元,仅需缴纳71元个税。


所以小编认为,如果此次个税草案通过了,受惠的不仅仅是低收入人群,中等收入人群也同样有很大的减负,期待法案通过。


2、劳务、稿酬、特许权使用费所得税负减轻


草案拟将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率。


要知道,根据现行个税法规定,劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,均适用比例税率,税率为百分之二十。


所以,如果你的收入中含有上述几种收入,那么你的个税负担也会有所减少,相应收入就会增加。


3、增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除


草案还增加规定,子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。


如果纳税人符合上述这些情况,你还可以在扣除以上这些支出后再纳税,这样一来,降负将更多。


4、起征点每年六万元,个税其实不是那么简单,以后能省的钱只会更多:

从国地税合并后,方便纳税人办理税务工作,现在个税政策又落实了,对于纳税人来说又是一大福利,今后每个人的钱袋子都能对一笔存款了,为政策点赞。



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