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电商税款被稽查至2016年,罚超40万元 ,你准备好应对策略了吗?                            【一帆财税顾问-沙井财务公司-南山注册公司-出口退税】

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发表时间:2019-01-21 21:01

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近日,某电商企业收到一份行政处罚通知书,企业所得税增值税分别罚款239948.82元、168047.13元,处罚事由是该电商2016年度逃避缴纳税款。






1国家税务局稽查局调查


据《中华人民共和国企业所得税法》,在中国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,应依法缴纳企业所得税。


据《中华人民共和国增值税暂行条例》,在中国境内销售货物或加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产已经进口货物的单位和个人,应依法缴纳增值税。


据江苏省江苏市国家税务局稽查局调查,


上述电商企业2016年度天猫商城在线销售(含税)2122260.1元,淘宝商铺在线销售(含税)235140元,阿里巴巴商城在线销售(含税)40855.1元、京东商城在线销售(含税)521元。


年度涉及少缴增值税336094.26元、企业所得税479897.63元。


以上可以发现,该电商2016年度近300万的含税销售额,少缴纳税款共81万多


据《中华人民共和国税收征收管理办法》,对于偷税少税的,由税务机关追缴不缴或少缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的依法追究刑事责任。




因此上述电商企业不仅要补缴80多万的税款,还要交最少40多万的罚款


补缴+罚款,接近销售额的一半,岂不是得不偿失?


国家这次玩真的了!


有没有发现,上述案件是2019年稽查的,而遭受处罚的是因2016年度偷税漏税。


国家要建立完整的大数据税务监管,或许还需要个过程,但是通过电商平台追缴税务,你有没有发现庞大而精准的大数据是现成的。


并且,2019年1月1日施行的《电商法》第三十一条规定,电子商务平台经营者应当记录、保存平台上发布的商品和服务信息、交易信息,并确保信息的完整性、保密性、可用性。商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年



2电商法


有人可能会疑惑,为什么之前政策那么宽松,现在要搞个《电商法》出来,这样不是降低了电商行业小散的生存率?


其实从2013年12月27中国全国人大常委会就正式启动了《中华人民共和国电子商务法》立法进程,直至2018年8月31日才通过,是唯一一部通过两届人大常委会审议才通过的法律


此立法举动其实可以从两个方面理解,


一,据商务部《中国电子商务报告2017》,2017年电子商务服务业营业收入规模达29227亿元,创造超过130万个直接就业机会。


2018上半年实物商品网上零售额占社会消费品零售额的比重为17.4%,这意味着截至上半年,每100元社会消费品的支出中,就有17.4元是通过电子商务完成的。


高速发展的电商也是经济纠纷最集中最多的领域,例如物流纠纷、假冒伪劣产品等。


2017年杭州法院知识产权司法保护十大案例中有7个事与电商有关的。




经过多方综合考量,出台《电商法》以规范电商市场。


二,税收是国家财政收入的主要来源,也是调节居民财富收入平衡的一种重要手段。


国家需要税收承担社会发展的各项公共支出及其他。




通过国家财政收支表可以发现,财政收入的80%以上都是来自于各项税收,并且每年的财政收支都不平衡,支出总是高于收入。


目前国家参与全球经济格局的竞争(跟老美干仗),同时国内经济也面临着人口老龄化、房地产、环境、医疗等诸多复杂的问题,这些都需要税收来支撑。


因此,国家对于税收只会越抓越紧,对于偷税漏税绝不姑息。


3电商企业的税筹思路


1、是否可以将店铺注册为个人独资企业或有限合伙企业。


根据《中华人民共和国企业所得税法》,个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此无需缴纳企业所得税,缴纳经营所得的个人所得税,若是可以核定征收,大约可以节税70%


2、2019年1月9日,国务院常务会议中提出的小微企业普惠性减税措施


销售额高的电商企业或许可以将店铺拆分为年销售额在120万以下,符合小型微利企业标准的店铺。

不仅可以免交增值税,企业所得税也能减少一半


3、电商法》第十条 电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。但是,个人销售自产农副产品、家庭手工业产品,个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动,以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。


如果大家仔细研究这条法规就会发现,电商法还是留下了一定税筹的空间。


(1)微商分销人员通过分享图片与链接取得的收入,是否可以定义为劳务所得,或者,个体经营行为,是否属于零星小额交易行为?

(2)微商分销人员每次的收入一定会超过零星小额交易的额度吗?

(3)怎么定义零星小额交易活动的额度?


大家将上述3点连起来想,可以大胆做这么一个假设,我们在交易结算的时候,是否可以把每次结算额度控制在零星小额交易的额度之下,这样既可以不用按照劳务所得年度合并计税(《个人所得税法》),也可以不用进行市场主体登记(《电子商务法》)


再问一个问题,以现在的技术,每次结算控制在一定额度以下是很容易实现?还是很难实现?


以上仅为我们的假设,大家可自己做出结论!


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