公司注销，进项税留抵怎么办？

1.有限公司拥有三家全资子公司，对外财报是否需要合并报表（比如税务报表）？

答：从企业会计准则角度，对外财报需要合并报表。从税务角度，有限公司、全资子公司如果都是独立纳税主体，无需合并报表申报税收。

2.一张3%专票销项678.06元，一张3%专票销项-1456.31元，一张1%专票销项495.05，只有这三张票，本期应纳税额706.9元，本期应纳税额减征额990.1元，纳税申报表提示本期应纳税额减征额必须小于或等于本期应纳税额，这种情况怎么办？

答：小规模纳税人开具专用发票，不属于减免税范围。

3.增值税小规模纳税人 印花税减征的部分 账务上需不需确认？谢谢。

答：可无需账务处理。

4.土地使用税减半增，是按减半增收金额直接做会计分录，还是先按没有减半之前的金额做会计分录，再根据减半的金额做营业外收入？

答：土地使用税可按减半征收后的金额做会计分录。

5.公司购买了一套监控系统，包括显示器，监控器，硬盘、交换机，柜机，在录固定资产卡片应一整套设备录一张卡片还是应该分开录？

答：建议分开录，核算比较准确。

6.公司购买了员工制服，也有部分赠送客户，这种员工制服出库领料的时候要做视同销售吗？

答：领料用于制作员工制服，属于福利性质，对应的领料的增值税进项税额不能抵扣，应做进项转出，无需视同销售；若是领料制作防护服给员工，属于劳保用品，则无需进项转出 ，也无需计提销项。赠送客户如果属于宣传推广费用类可不用进项转出，但需要视同销售计提销项税额。

7.自有房产装修，装修款是要转入固定资产吗？

答：需要区分情况。

（1） 新购(建)房屋初次装修费，凡属于房屋不可分割的吊顶、灯具、中央空调、地砖、门窗、电气及智能化楼宇设备等装修费用,属于使房屋这项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,在会计核算上应该计入固定资产的原值；

（2）旧房改扩建重新装修费用 。与固定资产有关的后续支出,符合企业会计准则规定的确认条件，应当计入固定资产成本;不符合企业会计准则规定的确认条件的,应当在发生时计入当期损益。

8.高企入库的奖励要缴纳企业所得税吗?

答：此应该不属于免交企业所得税的范围。

9.公司内部的人才推荐奖需要申报个税吗？还有住宿补贴是否需要缴纳个税？

答：给员工现金发放的各种奖励款和住宿补贴，需要纳个税。

10.我们要针对目前会产生的固定成本去推算需要产生多少收入，才能确保企业正常开销。确保企业盈利水平在30%以上，请问下老师这样的话如何做好这个预算报表？应该从哪方面着手？

答：固定成本已知的话，需要控制毛利额，以保证收入产生的毛利在覆盖固定成本后还有剩余30%以上的利润。推测收入的过程实际是解方程，即要保证收入大于固定成本/(毛利率-0.3），所以先确认毛利率，就可以推算出最低的收入水平了。

平常的预算控制，收入和毛利率需要合并控制，收入高于预算，毛利率可以适当降低，控制目标是保证总体的毛利额。