一文讲解法人股东和自然人股东在企业中的区别

在股份制的企业里，相信很多人应该都知道是存在自然人股东与法人股东两种不同的股东，但是相信不少的朋友却不知道他们在企股份制企业里的区别，这里就为大家具体介绍一下。

法人股东：亦称单位股东，是指以公司或集团(机构)名义占有其他企业股份的股东。

自然人股东：是具有公民身份的个人投资者，在他进行公司的投资以后通过公司所在地的工商局注册，进行公司股权登记，就成为自然人股东。

总结：自然人是基于自然出生而依法在民事上享有权利和承担义务的个人，股东是股份制企业的出资人或叫投资人。

法人股东：是一个组织，是作为抽象的依法拟制的实体。其权利义务的行使承担，需通过具体人的行为来完成，方式为派出股东代表，凭授权委托手续代表其完成，后果由组织承担。

自然人股东：为—个具体的人。个人享有并直接行使股东权利并承担义务，如参加股东会、查阅财务会计资料、领取股红等。

总结：自然人股东的性质为—个具体的人，个人享有并直接行使股东权利并承担义务，如参加股东会、查阅财务会计资料、领取股红等。

投资者向被投资单位借款的情况

自然人股东：若纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，需要按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。

纳税年度终了归还了或者用于生产经营，不发生纳税义务。

法人股东：不发生纳税义务

被投资单位向投资者借款的情况

自然人股东：按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，应纳税所得额=每次收入额-准予扣除的慈善捐赠额。

法人股东：取得利息收入，缴纳增值税（一般纳税人6%、小规模纳税人3%）、城市维护建设税（市区7%、县、镇 5%、乡 1%）、教育费附加3%、地方教育费附加2%、企业所得税；未取得利息收入不发生纳税义务。

自然人股东：取得非上市公司分红，全额计入应纳税所得额，按20%缴纳个人所得税；取得上市公司分红，持股期限≤1个月，全额计入应纳税所得额；1个月<持股期限≤1年，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限>1年，暂免征收。

法人股东：不缴纳企业所得税，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

自然人股东：

转让非上市公司股权

按财产转让所得 缴纳个人所得税，应纳税所得额=股权转让收入-股权原值-合理费用。

转让上市公司股权

境外上市公司的及境内上市公司限售股，按照税率20%缴纳。境内上市公司非限售股暂免征收个税。

法人股东：转让需缴纳企业所得税、印花税、土地增值税。

自然人股东：涉及个人所得税，按“财产转让所得”应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额及相关税费。

法人股东：涉及企业所得税，投资资产转让所得=收入-初始投资-相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算部分。

总结：从税务上来看，以公司的名义进行投资，税负比较轻。

根据《公司法》第20条第3款“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任”的规定，在满足下列条件时，公司债权人有权要求股东对公司债务承担连带责任。

（1）股东实施了滥用公司人格的行为，如人格混同、财产混同、虚假股东、不正当控制等；

（2）上述行为造成了债权人利益的损害；

（3）公司没有清偿能力。

因此，在被投资企业的法人人格被否认的情况下，即不再承认股东的有限责任，个人身份的股东存在着承担连带责任从而导致财产“破产”的可能，而公司身份的股东即使承担连带责任导致破产通常也不会累及投资者个人。

总结：使用公司的身份作为股东进行投资，在法律上的风险要小于以个人的身份作为股东进行投资。