自办的食堂费用没有发票怎么办？

（1）企业账务处理

企业支付给食堂经费时

借：其他应收款——食堂

贷：银行存款等

月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算单据进行账务处理：

借：管理费用——职工福利费

贷：其他应收款——食堂

企业购入食堂用固定资产

借：固定资产

贷：银行存款等

计提折旧时：

借：管理费用——职工福利费

贷：累计折旧

企业给食堂内部人员，比如食堂厨师、采购员等发放的工资，计提时：

借：管理费用——职工福利费

贷：应付职工薪酬

注意：企业购入的食堂用固定资产，属于公司福利设备，不得抵扣进项税额。

以上均是企业的对食堂拨款、采购和折旧固定资产、发放食堂人员工资做的长账务处理，下面讲一下食堂辅助账的账务处理。

（2）食堂辅助账的账务处理

食堂设置辅助账务核算，用来反映食堂的日常收支。

食堂辅助账要明细记录、食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务机关的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，按照工资总额的14%限额扣除，多出来的部分需要纳税调增。

收到企业拨款时：

贷：其他应付款—公司

食堂采购材料时：

借：原材料

贷：货币资金

借：食堂支出成本

贷：原材料

借：货币资金

贷：食堂支出成本

注意：企业内部食堂收取的员工餐费是不做收入核算的，直接冲减食堂成本，因为企业内部非独立核算单位互相提供的劳务，不够成增值税纳税义务，所以向员工收取的餐费也无需纳税。

月末食堂根据核算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报给企业的财务做账，

借：其他应付款——公司

贷：食堂支出成本