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紧急提醒!小规模纳税人有销无进,无任何进项票,今起严查!

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*表时间:2022-01-17 12:09作者:一帆君来源:一帆财税网址:https://www.yfcsgw.com/

好多会计出现了一个这样的误区,认为自己属于小规模纳税人,不存在增值税抵扣,因此进货就可以不用取得进货*票,这是严重错误的!

就在近期,有的小规模纳税人就收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项*票!



01注意了!小规模有销无进

风险巨大

小规模只有销项无进项有很大的涉税风险,一不小心很可能成为税局重点稽查对象。


1、涉嫌虚开*票

小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税,所以,很多人为了钻这个空子,注册多个小规模,没有业务,就光**用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。

对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要*票,否则,可能存在涉嫌虚开*票,被税局盯上。


2、不能税前扣除的风险

虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项*票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。


3、可能面临罚款

公司经营活动中如果不依法取得*票,按*票管理办法可能会有面临罚款的风险。



4、自身权益无法得到保障

从公司的角度来说,如果进货没有取得*票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。

除此之外,小规模纳税人还有哪些涉税风险?我们一起来看看吧!


02小微企业涉税风险点

赶紧自查!


1、**额正好在免征额临界点

现小规模免征额调高到月15万或季度45万,有很多小规模纳税人**额就随着免征额临界点浮动,之前是季度27-30万之间,现在季度40-45万之间,这样不想引起税局的注意都难。


2、存在大量作废*票或作废*票异常

公司存在大量的作废*票或**金额快达到免征额临界点时,出现作废*票现象,这些都会被税局秋后算账!

作废普票份数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。


3、超标准强制转为一般纳税人

有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计**额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。



政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。

正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。


4、一址多户开具*票

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具*票,同一IP地址对外开具*票等等。


5、短时间内**异常

有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量*票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。


6、个体户不记账

税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。


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千万别不当回事,已有个体户因没有建账被罚5万多!


7、个体户没有业务,可以不报税

很多个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。

注意了,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税!且,征管法的第六十二条规定:

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。


8、个体户免税,不用交税就不用报税

这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

很多人认为,没超过免征额不用交税就不用报税,这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的,都应当记账报税,只有申报了才可以享受免税的优惠政策!


同时,稽查新系统的逐步上线,一些小的违法动作都可能会直接放大!


03会计人注意,

这37个账面涉税风险点,
也许个别你已经遇到过了

除了上面小规模纳税人有销无进的情况,还有很多大家不太关注的点,依然存在相应的涉税风险点。

总结了37个账面涉税风险点,会计人赶紧对照自查吧!



1、动辄就用白条等不合格凭证入账。

2、企业账面上无法收回的应收账款,任性转为坏账损失,留存备查资料不全。

3、将购买的固定资产账务上一次性计入费用。

4、固定资产和周转材料中的低值易耗品区分不开。

5、人为缩短固定资产折旧年限。

6、管理费用等期间费用的明细科目乱写,或者直接计入“其他”。

7、账面上长期挂着股东个人借款。

8、库存商品等存货明细账跟仓库实物账实不符。

9、银行存款日记账余额跟对账单余额钱帐不符。

10、把福利费等专票不该抵扣的也抵扣了增值税。

11、赠送礼品等未扣缴个人所得税。

12、企业明明在建工程已经竣工决算,一直未转入固定资产。

13、经常取得*票抬头不是公司全称的*票。

14、该打上备注栏的*票没有填写备注。

15、经常出现以往年度的费用*票入账。

16、利润分红没有扣缴自然人股东的个人所得税。

17、擅自把取得的征税收入计入不征税收入。

18、人为计提母子公司之间的管理费。

19、取得了开具税率错误的增值税*票入账。



20、好多大额费用*票没有完整的证据链。


21、对于货物的捐赠等未在增值税和企业所得税上视同收入。

22、对于加计抵减增值税、以及农产品加计抵扣增值税、以及小规模30万元免征增值税等账务处理错误。

23、企业之间把老板家里个人买的东西报销计入公司费用或者资产。

24、企业生产成本计算、销售成本结转等没有依据。

25、企业长期挂着材料暂估等。

26、企业销售收入经常用个人卡收款。

27、会计还在每月计提职工福利费。

28、企业开具的*票存在进项销售品名不一致。

29、任意*放职工补助没有申报个人所得税。

30、增值税价外费用没有按照适用税率申报增值税。

31、企业经常利用别人身份信息虚列工资。

32、实收资本等一直未申报印花税。

33、招待费等费用超标了但是汇算清缴也未依法纳税调整。

34、账面上长期挂着预提费用。

35、企业之间经常存在无偿借款。

36、私车公用没有租车*票。

37、公司大量存在现金交易,而不通过对公账户交易。




内容参考来源税政**线,税务学苑,会计学苑等网络平台,如有疑问请联系后台。


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